- 客观案例题
题干：中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司;A公司和B公司各持有下一附属公司50％的股权，其余50％为所在国股东持有;2019年度A、B、C公司国内税前所得分别为1000万元、600万元和400万元;中国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25％、24％和20％，三家公司当年税后利润一半用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10％的预提所得税。根据上述资料，回答下列问题：
题目：A公司向我国实际应缴纳的所得税额为( )万元。 - A 、290.43
- B 、283.00
- C 、239.58
- D 、250.00
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参考答案【正确答案：D】
A公司的应纳税所得总额=1000+132+43=1175(万元)，即境内所得1000万元，境外所得175万元
A公司应纳所得税总额=1175×25％=293.75(万元)
A公司抵免限额=293.75×175÷1175=43.75(万元)
A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132x10％+43=56.2(万元）
比较大小，确定可抵免金额=43.75(万元)
A公司向我国实际应缴纳的所得税额=293.75-43.75=250(万元）
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