- 客观案例题
题干：我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）要求：根据上述资料，回答以下问题。
题目：该企业2017年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。 - A 、170.0
- B 、177.5
- C 、181.5
- D 、178.0
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参考答案【正确答案：C】
境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1（万元）
由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响，所以境外所得的实际抵免税额为1万元。
该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25%+（2.5-1）=181.5（万元）。
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