- 不定项
题干：某企业财务人员向其主管税务机关申报2011年的生产经营情况如下:(1)取得营业收入2500万元:(2)应扣除的营业成本1900万元,主营业务税金及附加93.5万元:(3)发生营业费用155万元,其中:广告费用60万元,经营性租赁费用5万元,销售费用90万元;(4)发生管理费用268.1万元,其中:业务招待费14.5万元,短期投资跌价准备金2.4万元,上交总机构管理费55万元,其他管理费用195万元;(5)发生财务费用58万元:(6)取得投资收益37.5万元,其中:国债利息收入12万元,对境内甲股份公司(非上市公司)投资取得投资收益25.5万元(甲公司适用的所得税税率为15%);(7)取得营业外收入1.5万元:(8)发生营业外支出20万元,其中:财产损失14万元(含转出的增值税进项税额),通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元;(9)利润总额(应纳税所得额)44.4万元,企业所得税率25%,已缴纳企业所得税11.1万元。有关补充材料:2011年8月1日发生经营性租入固定资产业务,租赁期10个月,租赁费共计5万元。
题目：2011年度该企业应缴纳的企业所得税是()万元。 - A 、7.22
- B 、10.4
- C 、26.78
- D 、0
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参考答案【正确答案：A】
应纳税所得额＝44.4＋（5－2.5）＋（14.5－8.7）＋2.4＋55－ 12－ 25.5＋（6_5.33） ＝73.27（万元），应补税额＝73.27×25％－ 11.1＝7.22（万元）
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