- 单选题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应( )。
- A 、仅作纳税调整增加,不作账务调整
- B 、作纳税调整增加,并按红字冲销调整账务
- C 、作纳税调整增加,并按补充登记法调整账务
- D 、作纳税调整增加,并按综合账务调整法调整账务
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A】
本题考查账务调整的原则。账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致。本题中,会计处理没错,只是税会有差异,仅做纳税调整增加即可,无需账务调整。
您可能感兴趣的试题
- 1 【客观案例题】该公司所得税汇算清缴时应补缴的企业所得税为( )万元。
- A 、110.14
- B 、119.60
- C 、121.51
- D 、161.73
- 2 【多选题】某税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时,发现企业涉及企业重组业务,以下说法正确的有( )。
- A 、企业法律形式改变属于企业重组
- B 、在特殊性税务处理下,非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)
- C 、在特殊性税务处理下,在企业吸收合并中,合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算
- D 、在特殊性税务处理下,在企业存续分立中,分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额(亏损计为零)乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算
- E 、在特殊性税务处理下,企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
- 3 【客观案例题】该公司2018年企业所得税汇算清缴时应补(退)的企业所得税额为( )万元。
- A 、0
- B 、25.69
- C 、16.69
- D 、56.69
- 4 【客观案例题】该公司2018年企业所得税汇算清缴时应补(退)的企业所得税额为( )万元。
- A 、0
- B 、25.69
- C 、16.69
- D 、56.69
- 5 【客观案例题】该公司2018年企业所得税汇算清缴时应补(退)的企业所得税额为( )万元。
- A 、0
- B 、25.69
- C 、16.69
- D 、56.69
- 6 【客观案例题】该公司2018年企业所得税汇算清缴时应补(退)的企业所得税额为( )万元。
- A 、0
- B 、25.69
- C 、16.69
- D 、56.69
- 7 【客观案例题】该公司2018年企业所得税汇算清缴时应补(退)的企业所得税额为( )万元。
- A 、0
- B 、25.69
- C 、16.69
- D 、56.69
- 8 【客观案例题】该公司2018年企业所得税汇算清缴时应补(退)的企业所得税额为( )万元。
- A 、0
- B 、25.69
- C 、16.69
- D 、56.69
- 9 【客观案例题】该公司2019年企业所得税汇算清缴时应补(退)的企业所得税额为( )万元。
- A 、0
- B 、25.69
- C 、16.69
- D 、56.69
- 10 【单选题】在所得税的汇算清缴中,税务师2019年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查,发现甲公司于2018年12月31日,采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件,售价为每件10万元,单位成本为8万元。当日,甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1000万元、主营业务收入1000万元,同时结转销售成本800万元。该业务处理不会涉及到的调整分录(假设2019年5月甲公司2018年度已经结账,不考虑留存收益和增值税)是( )。
- A 、借:发出商品 8000000 贷:以前年度损益调整 8000000
- B 、借:以前年度损益调整 10000000 贷:应收账款 10000000
- C 、借:应交税费——应交所得税 500000 贷:以前年度损益调整 500000
- D 、借:以前年度损益调整 500000 贷:应交税费——应交所得税 500000
热门试题换一换
- 公司分立是指一个公司按照一定方式,分成两个或者两个以上公司的法律行为。下列关于公司分立的说法中,正确的是()。
- 下列有关比率中属于反映营运能力比率的有()。
- 根据民法理论,下列有关民事法律关系的说法中,不正确的是( )。
- 某大型国有企业2015年承受国有土地使用权,国家给予其照顾,减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金,减免后该企业实际缴纳140万元,当地规定的契税税率为3%,该企业应缴纳的契税为( )万元。
- 下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
- 2015年王某共应缴纳个人所得税( )元。
- 华海公司取得中联公司55%股权形成合并,针对该项合并,下列表述不正确的是( )。
- 下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中,正确的有()。
- 中国某国画大师在某国出版作品集,共取得稿酬收入折合人民币90000元,已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某贫困地区捐款20000元,该画家应就此项收入缴纳个人所得税( )元。
- 下列关于事务所文件效力及李海法律地位的说法中,正确的有( )。
- 下列选项中,属于因法律行为之外的法律事实导致物权变动的情形的有( )
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载