- 客观案例题
题干：某公司2015年度发生以下经营业务：（1）销售产品取得收入9000万元，销售成本为6500万元；（2）出租闲置仓库取得租金收入200万元；（3）全年发生管理费用1300万元（其中业务招待费56万元），销售费用500万元（含广告费320万元）；（4）计入成本费用的工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元；（5）营业外支出50万元，其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元，环境污染罚款20万元；（6）从境外取得税后所得42.5万元，在境外实际按15%的税率缴纳了企业所得税；（7）1～11月已预缴企业所得税50万元。（8）税前准予扣除的营业税金及附加81万元，不考虑其他税费。根据上述资料，回答下列问题：
题目：该公司所得税汇算清缴时应补缴的企业所得税为（ ）万元。 - A 、110.14
- B 、119.60
- C 、121.51
- D 、161.73
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参考答案【正确答案：D】
境内应纳税所得额=811.5+22.4+（11-10+78-70+19-12.5）+（50-30）-42.5=826.9（万元）。
应补缴的企业所得税=826.9×25%+42.5÷（1-15%）×（25%-15%）-50=161.73（万元）
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- C 、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
- D 、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
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- A 、0
- B 、25.69
- C 、16.69
- D 、56.69
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