- 多选题某酒厂2012年4月用10吨某品牌粮食白酒投资某专卖店,合同规定,该粮食白酒按平均售价计价,酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票,为生产该批白酒耗用一批原材料,购入原材料时取得的增值税专用发票上注明税款共计6.8万元。该品牌白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有()。
- A 、酒厂应按该品牌酒的平均售价计算消费税
- B 、本期应缴纳消费税为11万元
- C 、本期计算消费税时,从价采用最高价25元/斤
- D 、本期应该缴纳增值税为0.68万元
- E 、用粮食白酒投资属于视同销售
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【正确答案:B,C,D,E】
用应税消费品换取生产资料和消费资料、抵债、投资,应按最高售价计算消费税。应纳消费税=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11(万元)应纳增值税=7.48-6.8=0.68(万元)
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- 1 【单选题】2008年5月,某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售,当月取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税()万元。
- A 、55.42
- B 、96.00
- C 、99.42
- D 、109.42
- 2 【单选题】某酒厂2011年10月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税()元。(题中的价格均为不含税价格,白酒的税率为20%,其它酒的税率为10%)
- A 、383000
- B 、378550
- C 、352550
- D 、391240
- 3 【多选题】某酒厂2011年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有()。
- A 、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
- B 、本期应缴纳消费税为11万元
- C 、本期计算消费税时,从价采用最高价25元/斤
- D 、本期应该缴纳增值税为0.68万元
- E 、用粮食白酒换取原材料属于视同销售
- 4 【单选题】2010年3月某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售,当月取得销售额480万元(含税),当月初库存外购粮食酒精余额为90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是()万元。
- A 、92.05
- B 、102.57
- C 、112.57
- D 、121
- 5 【单选题】某酒厂2018年10月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格7254元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税( )元。(题中的单价均为不含税价格,白酒的税率为20%,其他酒的税率为10%)
- A 、383000
- B 、378550
- C 、352550
- D 、391283.89
- 6 【多选题】某酒厂2015年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有( )。
- A 、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
- B 、本期应缴纳消费税为11万元
- C 、本期计算消费税时,从价采用最高价25元/斤
- D 、本期应该缴纳增值税为0.68万元
- E 、就增值税而言,用粮食白酒换取原材料属于视同销售
- 7 【多选题】某酒厂2016年4月用10吨某品牌粮食白酒投资某专卖店,合同规定,该粮食白酒按平均售价计价,酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票,为生产该批白酒耗用一批原材料,购入原材料时取得的增值税专用发票上注明税款共计6.8万元。该品牌白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务处理正确的有( )。
- A 、酒厂应按该品牌酒的平均售价计算消费税
- B 、本期应缴纳消费税为11万元
- C 、本期计算消费税时,从价采用最高价25元/斤
- D 、本期应该缴纳增值税为0.68万元
- E 、用粮食白酒投资属于视同销售
- 8 【单选题】2015年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金2340元;销售啤酒开具普通发票,收取的价税款合计35100元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2015年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2015年3月计算的增值税销项税额应为( )元。
- A 、21900
- B 、19907
- C 、19040
- D 、19097.8
- 9 【单选题】某酒厂2016年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。该酒厂应纳消费税( )万元。
- A 、9.8
- B 、10
- C 、11
- D 、13
- 10 【单选题】某酒厂2015年12月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物价格7254元;本月销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税( )元。
- A 、483000
- B 、478550
- C 、352550
- D 、391240
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