- 客观案例题
题干：某市居民企业2015年度发生以下业务：（1）承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用（不含职工工资和三项经费）552.4万元；（2）企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益；（3）将一个大型建筑设备自2015年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取租金收入40万元；（4）全年发生管理费用共80万元（含业务招待费50万元）；发生销售费用共220万元（含广告费184.6万元）；上述期间费用均未含工资和三项经费。（5）实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元（并取得专用收据），实际发生职工教育经费1万元；（6）营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元；（7）已预缴企业所得税35万元。（8）税前准予扣除的营业税金及附加为40.64万元。已知：计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
题目：该企业2015年汇算清缴时应补缴的企业所得税为（ ）万元。 - A 、34.62
- B 、31.18
- C 、31.25
- D 、36.78
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参考答案【正确答案：D】
应纳税所得额=239+43.9+1.6+（48+8+0.96+1）-56.68+30-28.68=287.1（万元），应补缴所得税=287.1×25%-35=36.78（万元）。
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- B 、25.69
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- B 、25.69
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