- 不定项
题干：某公司购入并投入使用1台原值为580万元的设备,预计设备净残值2万元。按税法规定的折旧年限为5年,并按年数总和法计提折旧;会计上采用的折旧年限为8年,并按直线法计提折旧。所得税税率原来是33%,设备使用后第三年改为30%。无其他暂时性差异事项。假设在其他因素不变的情况下该公司每年的税前利润为200万元。
题目：设备使用第二年发生的暂时性差异为()。 - A 、应纳税暂时性差异81.88万元
- B 、应纳税暂时性差异202.3万元
- C 、可抵扣暂时性差异81.88万元
- D 、可抵扣暂时性差异202.3万元
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参考答案【正确答案：A】
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- A 、固定资产账面价值大于其计税基础
- B 、固定资产账面价值小于其计税基础
- C 、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
- D 、因产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础
- E 、交易性金融资产的账面价值小于计税基础
- 2 【单选题】甲公司2007年产生的可抵扣暂时性差异为()万元。
- A 、620
- B 、500
- C 、120
- D 、320
- 3 【不定项】设备使用第三年累计发生的递延所得税为()。
- A 、递延所得税负债73.695万元
- B 、递延所得税资产73.695万元
- C 、递延所得税负债79.764万元
- D 、递延所得税资产79.764万元
- 4 【多选题】下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。
- A 、交易性金融资产账面价值大于其计税基础
- B 、固定资产账面价值小于其计税基础
- C 、权益法下长期股权投资享有被投资单位实现的净利润确认的投资收益
- D 、因产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础
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- 5 【多选题】下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。
- A 、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
- B 、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
- C 、对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
- D 、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
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- 6 【客观案例题】针对事项（4）产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。
- A 、80
- B 、60
- C 、44
- D 、40
- 7 【客观案例题】针对事项（4）产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。
- A 、80
- B 、60
- C 、44
- D 、40
- 8 【客观案例题】针对事项（4）产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。
- A 、80
- B 、60
- C 、44
- D 、40
- 9 【客观案例题】针对事项（4）产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。
- A 、80
- B 、60
- C 、44
- D 、40
- 10 【客观案例题】针对事项（4）产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。
- A 、80
- B 、60
- C 、44
- D 、40
热门试题换一换
- 赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2011年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。
- 某企业年初拥有房产价值5000万元，其中：（1）生产经营办公等自用房产4000万元；（2）为提高全体职工的法律意识，企业与法律培训学校联系员工培训事宜，培训学校一次培训费为2000元，企业几位领导讨论后，选择与公安系统达成协议，将100万元房产提供给公安系统使用，不收取租金，由公安系统每月为其员工提供法律培训两次；（3）出租门面房500万元，年收取租金30万元；（4）闲置未用房产400万元。（当地房产原值减除率为20％）企业自行计算当年应纳的房产税为：4000×（1－20％）×20％＋30×12％＝643.60（万元），注册税务师审核后认为（）。
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