计算甲公司当月实际应缴纳增值税税额合计_税务师职业资格考试题库

综合题（主观）
题干：甲公司为增值税一般纳税人，集整车销售、零配件、售后服务和信息反馈四位一体的汽车销售公司，主要经营某品牌小汽车。2020年3月发生的经济业务如下：（1）进口该品牌A型小汽车10辆，每辆小汽车的进口价格为72万元（与关税完税价格相同），该小汽车适用的关税税率为25%，消费税税率为40%。甲公司已取得海关关税完税凭证和海关进口增值税专用缴款书。将10辆小汽车运抵甲公司支付丙公司运费，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为1.8万元。以上款项除购车款以外均以银行存款支付。（2）购入汽车修理配件一批，取得增值税专用发票注明的价款为86.47万元，增值税税额为11.24万元。该批配件已验收入库，款项尚未支付。（3）收到上年厂家“优秀经销商”奖金315万元，该奖金系甲公司完成厂家上半年销售任务：截至6月30日甲公司共计销售B型号小汽车210辆，每辆奖励1.5万元。（4）当月零售A型小汽车2辆，每辆售价为237.3万元，同时收取贷款手续费1.5万元。销售款已存入银行，贷款已到账。（5）当月零售B型小汽车40辆，每辆售价为35.5万元，同时收取代办车辆保险费142.5万元，代办车辆购置税121.37万元。销售与B型小汽车相关的饰品，售价合计为4.5万元。款项已存入银行。（6）将一栋闲置的2010年购入的厂房租赁给乙公司，约定年租金为120万元，租赁期2年，租赁开始日为2020年4月1日。甲公司当月收取第一年租金120万元，已存入银行。（7）当月提供汽车维修服务共计取得收入153.55万元，款项已存入银行。（8）对展厅进行修缮（已作为固定资产核算，入账价值为3520万元），购入相关材料取得增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额为0.26万元。支付修缮费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.45万元，款项均已支付。（9）月末盘点时发现修理用零配件盘亏一批，其成本为22万元（不考虑运费，原购入时已抵扣增值税，尚未经过有关部门批准处理）。（10）上月留抵税额34.16万元。注：以上售价（收入）均含增值税，当月取得的增值税专用发票均已通过认证。符合简易计税条件的甲公司均采用简易计税方法计税。零售“超豪华小汽车”消费税税率为10%。
题目：计算甲公司当月实际应缴纳增值税税额合计。

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参考答案

当月实际应缴纳增值税税额合计=236.32-203.81+5.71=38.22（万元）。

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