- 单选题某外贸企业（增值税一般纳税人）收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，已知鞭炮焰火消费税税率为15%，则该外贸企业可申请退还增值税和消费税合计数为（ ）元。（注：增值税的征税率17%；增值税退税率13%）
- A 、35000
- B 、33600
- C 、28000
- D 、26000
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参考答案【正确答案：C】
该外贸企业可申请退还增值税和消费税合计数=100000×13%+100000×15%=28000（元）。
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- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
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- A 、160
- B 、112
- C 、140.4
- D 、120
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- A 、借：待处理财产损溢59670贷：在途物资51000应交税费一应交增值税（进项税额转出）8670
- B 、借：营业外支出20000贷：待处理财产损溢20000
- C 、借：其他应收款30000营业外支出29670贷：待处理财产损溢59670
- D 、借：待处理财产损溢50000贷：在途物资50000
- E 、借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损溢50000
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- A 、甲企业销售货物的整体税负
- B 、甲企业销售货物在本环节应负担的税负
- C 、在甲企业购进该笔购进货物之前各环节已纳增值税总和
- D 、在甲企业出厂销售之后该笔购进货物已纳增值税
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- A 、将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
- B 、该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
- C 、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
- D 、将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
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- A 、198.9
- B 、164.9
- C 、204
- D 、170
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- A 、28.08
- B 、28.95
- C 、13.84
- D 、18.08
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- A 、850
- B 、842
- C 、844
- D 、902
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- A 、借：管理费用 2100
原材料 12000
应交税费——应交增值税（进项税额）2040
贷：银行存款 16140 - B 、借：原材料 12339
待处理财产损溢 1614
应交税费——应交增值税（进项税额）2187
贷：银行存款 16140 - C 、借：原材料 14100
应交税费——应交增值税（进项税额）2040
贷：银行存款 16140 - D 、借：原材料 12502.7
待处理财产损溢 1614
应交税费——应交增值税（进项税额） 2023.30
贷：银行存款 16140
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- A 、不需要缴纳增值税
- B 、按照 3%征收率缴纳增值税
- C 、按照 5%征收率缴纳增值税
- D 、需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
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