- 单选题某企业（增值税一般纳税人）外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为2040元，另支付不含税运费1891.89元，取得运输单位（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
- A 、借：管理费用 2100
原材料 12000
应交税费——应交增值税（进项税额）2040
贷：银行存款 16140 - B 、借：原材料 12339
待处理财产损溢 1614
应交税费——应交增值税（进项税额）2187
贷：银行存款 16140 - C 、借：原材料 14100
应交税费——应交增值税（进项税额）2040
贷：银行存款 16140 - D 、借：原材料 12502.7
待处理财产损溢 1614
应交税费——应交增值税（进项税额） 2023.30
贷：银行存款 16140
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参考答案【正确答案：D】
进项税额=（2040+1891.89×11%）×（1-10%）=2023.30（元）
借：原材料 12502.7（倒挤）
待处理财产损溢 1614[（12000+2040+1891.89+1891.89×11%）×10%]
应交税费——应交增值税（进项税额） 2023.30
贷：银行存款 16140
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- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
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- A 、160
- B 、112
- C 、140.4
- D 、120
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- A 、借：待处理财产损溢59670贷：在途物资51000应交税费一应交增值税（进项税额转出）8670
- B 、借：营业外支出20000贷：待处理财产损溢20000
- C 、借：其他应收款30000营业外支出29670贷：待处理财产损溢59670
- D 、借：待处理财产损溢50000贷：在途物资50000
- E 、借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损溢50000
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- A 、27000
- B 、30000
- C 、30400
- D 、24000
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，购入原材料400吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税税款为68000元，委托货运公司将其货物送到公司仓库，双方协定运输费3000元（可按7％抵扣增值税），装卸费1500元，途中仓储费为800元。货物在途中共损失40％，经查，其中5％属于合理损耗，剩余的35％属于非正常损失。入库后发生仓储保管费1000元，则该原材料入账价值为()元。
- A 、243054
- B 、405090
- C 、263308.5
- D 、263445
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- A 、甲企业销售货物的整体税负
- B 、甲企业销售货物在本环节应负担的税负
- C 、在甲企业购进该笔购进货物之前各环节已纳增值税总和
- D 、在甲企业出厂销售之后该笔购进货物已纳增值税
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- A 、2700
- B 、3000
- C 、3040
- D 、2400
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- A 、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
- B 、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
- C 、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
- D 、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
- E 、当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
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- A 、35000
- B 、33600
- C 、28000
- D 、26000
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- A 、不需要缴纳增值税
- B 、按照 3%征收率缴纳增值税
- C 、按照 5%征收率缴纳增值税
- D 、需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
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