- 简答题某玻璃厂2015年销售产品收入2800万元,对灾区重建捐赠产品一批,不含税市场价值200万元,收取某项专利技术使用费收入200万元,对外投资获得的投资收益200万元。实际发生广告费支出300万元,业务宣传费支出340万元,计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

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广告费和业务宣传费扣除限额=(2800+200+200)×15%=480(万元);广告费和业务宣传费实际发生额=300+340=640(万元);应调增应纳税所得额=640-480=160(万元)。

- 1 【单选题】某居民企业2011年度产品销售收入5100万元,车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元,仓库对外出租的收入是550万元,转让无形资产收入200万元,国债利息收入60万元,将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用900万元,全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元,其中向非金融企业借款1000万元,利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为()万元。
- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
- 2 【单选题】某居民企业2011年度产品销售收入4300万元,销售成本3600万元,材料销售收入700万元,让渡商标使用权取得租金收入200万元,分回的投资收益561万元,实际发生业务招待费15万元,该企业对业务招待费进行纳税处理时,填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为()万元。
- A 、6
- B 、9
- C 、15
- D 、18
- 3 【单选题】某企业2015年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万,接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元,则2015年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计( )万元。
- A 、152
- B 、62
- C 、15
- D 、90
- 4 【单选题】某企业2015年度实现销售收入750万元,与之相应的扣除项目金额共计728万元,另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2013年度的亏损额为12万元、2014年度的亏损额为8万元。该企业2015年度应缴纳的企业所得税为( )元。
- A 、3600
- B 、6600
- C 、12500
- D 、13500
- 5 【单选题】2015年某居民企业实现商品销售收入2025万元,发生现金折扣100万元,商业折扣50万元,后因商品质量问题,发生销货退回25万元,接受捐赠收入120万元,转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元,确实无法偿付的应付款项10万元。2015年该企业的企业所得税应税收入为( )万元。
- A 、2140
- B 、2100
- C 、2150
- D 、2200
- 6 【单选题】2015年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、16.2
- B 、16.8
- C 、27
- D 、28
- 7 【单选题】某工业企业2015年度产品销售收入5000万元,提供技术咨询服务收入200万元(不含税),仓库对外出租的收入520万元,国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元,其中业务招待费70万元;销售费用600万元,其中广告和业务宣传费330万元;财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元,该企业2015年应纳税所得额为( )万元。
- A 、1020
- B 、1891.40
- C 、1188.6
- D 、1248.6
- 8 【单选题】2015年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,股权转让收益100万元,发生成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元,产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项,2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、85.5
- B 、79.4
- C 、87.5
- D 、95
- 9 【单选题】某商贸企业2015年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
- A 、850
- B 、842
- C 、844
- D 、902
- 10 【简答题】某玻璃厂2015年销售产品收入2800万元,对灾区重建捐赠产品一批,不含税市场价值200万元,收取某项专利技术使用费收入200万元,对外投资获得的投资收益200万元。实际发生广告费支出300万元,业务宣传费支出340万元,计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 甲公司按应收款项余额的5%计提坏账准备,2009年1月1日“坏账准备”科目贷方余额180万元。2009年12月31日应收账款余额5800万元(其中含预收乙公司账款200万元)、其他应收款余额500万元。2009年甲公司实际发生坏账230万元,已转销的坏账又收回150万元,则甲公司2009年末应计提的坏账准备为()万元。
- 甲公司2010年1月1日从乙公司购入其持有的B公司10%的股份,甲公司以银行存款支付买价520万元,同时支付相关税费5万元。甲公司购入B公司股份后准备长期持有,B公司2010年1月1日的所有者权益账面价值总额为5000万元,B公司可辨认净资产的公允价值为5500万元。则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为()万元。
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- 根据我国公司法律制度的规定,下列关于丁对甲提起诉讼的表述中,正确的有()。

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