- 单选题某工业企业2015年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元（不含税），仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2015年应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、1020
- B 、1891.40
- C 、1188.6
- D 、1248.6
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参考答案【正确答案：B】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=（5000+200+520）×5‰=28.6（万元）<70×60%=42（万元），只能扣除28.6万元。
广告和业务宣传费的扣除限额=（5000+200+520）×15%=858（万元），实际发生额小于限额，应当据实扣除。
应纳税所得额=5000+200+520-（450-70+28.6）-600-260-2560=1891.40（万元）
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- A 、1520.6
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- B 、62
- C 、15
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- A 、3600
- B 、6600
- C 、12500
- D 、13500
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- A 、2140
- B 、2100
- C 、2150
- D 、2200
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- B 、842
- C 、844
- D 、902
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