- 简答题
题干：某市的甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售。2018年4月发生如下经济业务：（1）1日，从某林场外购原木一批用于生产地板，以银行存款支付购买价款100万元，取得合法发票，材料已验收入库，当月该批原木全部被生产车间领用；（2）5日，外购燃料油一批，取得增值税专用发票注明的价款20万元，增值税税额为3.4万元，材料已验收入库，款项尚未支付；（3）14日，将一批成本为37.5万元的原木委托乙公司加工成实木地板，支付乙公司加工费10万元，增值税1.7万元，支付A公司将原木运往乙公司的运费1万元，增值税0.11万元，以上款项均采用银行存款支付且均取得增值税专用发票。同时，乙公司已按税法规定履行了代收代缴义务（乙公司无同类应税消费品）。（4）22日，甲公司将委托乙公司加工的实木地板全部收回，以60万元（不含税）的价格出售给B公司，并且开具增值税普通发票，款项已送存银行。（5）28日，将100箱Y型号实木地板与C公司（增值税一般纳税人）一台生产用机器设备进行等价交换。100箱Y型号地板上月的不含税售价分别为40万元、45万元、50万元、65万元。乙公司机器设备的市场公允价值为50万元（不含税），该批实木地板的成本为35万元，甲公司开具增值税专用发票，C公司开具增值税普通发票。甲公司将换入机器设备作为固定资产核算。要求：根据上述资料，分析回答下列问题（答案金额用“万元”表示，消费税税率为5%）。
题目：计算甲公司当月应缴纳的增值税、消费税（不含扣缴）、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；
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参考答案甲公司应缴纳增值税=（60+50）×17%-（100×13%+3.4+1.7+0.11）=0.49（万元）
甲公司应缴纳消费税=（60+65）×5%-[（37.5+10+1）/（1-5%）]×5%=3.7（万元）
应交城建税=（0.49+3.7）×7%=0.29（万元）
应交教育费附加=（0.49+3.7）×3%=0.13（万元）
应交地方教育附加=（0.49+3.7）×2%=0.08（万元）
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