- 单选题税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。
- A 、0.08
- B 、0.05
- C 、0.04
- D 、0.0444
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参考答案【正确答案：B】
分摊率=20000÷（70000+130000+200000）=0.05
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- A 、公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税
- B 、外资企业暂不缴纳房产税
- C 、加油站罩棚应当缴纳房产税
- D 、个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税
- 2 【简答题】某注册税务师接受企业委托审核汇算清缴相关资料，发现以下业务，提出异议，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理？（1）企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8％，计人工资核算，并在企业所得税前全部扣除。（2）审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。
- 3 【单选题】注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
- A 、0.08
- B 、0.05
- C 、0.04
- D 、0.0444
- 4 【多选题】注册税务师对某酒厂进行纳税审核时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品的业务有（）。
- A 、由酒厂提供原材料生产的酒
- B 、由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒
- C 、酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒
- D 、由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒
- 5 【多选题】注册税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审核时，认为下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。
- A 、税收的罚款、滞纳金
- B 、因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息
- C 、广告性支出
- D 、无形资产受让、开发支出
- 6 【多选题】税务师在进行纳税审核时，对于发票的审查，下列说法正确的有（ ）。
- A 、审查发票有无超经营范围填开的问题
- B 、税务师可以采用对照审查法进行审查，以确定用票单位是否按税法规定的确认收入实现的时间开具
- C 、审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题
- D 、税务师可以利用发票的各项内容之间的逻辑关系进行分析审核，检查发票中注明的货物单价、数量、单位、金额、税率和税额之间的逻辑关系是否正确
- E 、审查增值税专用发票时，还要注意对抵扣联的取得情况
- 7 【多选题】税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（ ）。
- A 、某房地产企业将开发产品作为抵押，向银行借款
- B 、某房地产企业将开发产品对外投资
- C 、某房地产企业将生地开发为熟地后转让
- D 、某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分成自用
- E 、房地产重新评估而使其升值
- 8 【多选题】税务师在进行土地增值税的纳税审核时，对于可以作为房地产开发费用扣除的借款利息的处理，以下说法中正确的有（ ）。
- A 、利息的上浮幅度超过国家的有关规定的部分，只要有金融机构的合规票据的，也是可以作为扣除项目扣除的
- B 、利息的上浮幅度超过国家的有关规定的，不论是否有金融机构的合规票据，全部利息支出不得作为扣除项目扣除
- C 、利息的上浮幅度超过国家的有关规定的部分，不论是否有金融机构的合规票据，超过上浮幅度的部分不允许作为扣除项目扣除
- D 、对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，只要有金融机构的合规票据的，也是可以作为扣除项目扣除的
- E 、对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不论是否有金融机构的合规票据，均不得作为扣除项目扣除
- 9 【多选题】税务师对企业的印花税进行纳税审核时，发现企业的下列事项处理正确的有（ ）。
- A 、领取的工商营业执照及副本，缴纳印花税5元
- B 、与银行签订的无息借款合同，按照借款金额×0.05‰缴纳印花税
- C 、2015年4月设立某公司，设立会计账簿20本，其中实收资本与资本公积账簿合计1本，现金、银行存款账簿各1本，共计缴纳印花税85元
- D 、签订技术转让合同，按照转让后3年受让企业的销售收入的10%收取转让费，合同签订时按定额5元贴花，3年后再按实际转让金额补贴印花
- E 、签订销售合同一份，销售金额为100万元，已经缴纳了300元的印花税，由于产品质量不好，对方要求折让，双方修订了合同，按照80万元结算货款，冲减了当期应纳印花税额60元
- 10 【单选题】税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2018年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（ ）。
- A 、8%
- B 、5%
- C 、4%
- D 、4.4%
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- 根据该厂的上述资料和税法的有关规定,下列说法正确的有()。
- (4)王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税为()元。
- 陈某在李某的画展上看中一幅画，并提出购买，双方以2万元价格成交。但李某提出画展尚未结束，希望借用该画到展览结束，陈某表示同意。依据民法理论，此种交付方式称为（ ）。
- 依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括（ ）。
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- 某高尔夫球杆厂（增值税一般纳税人）发出材料委托某企业加工一批高尔夫球杆杆头，收回后当期全部用于连续生产高尔夫球杆，支付该批产品加工费200万元，支付增值税32万元，取得受托方开具的增值税专用发票（已经过主管税务机关的认证）。同时支付由受托方依法代收代缴的消费税66.67万元（不考虑城建税及教育费附加、地方教育附加）。该高尔夫球杆厂收回货物时会计处理为（ ）。
- 根据《行政诉讼法》及有关规定，行政诉讼法定证据种类的形式不包括（ ）。
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