- 多选题税务师在进行纳税审核时，对于发票的审查，下列说法正确的有（ ）。
- A 、审查发票有无超经营范围填开的问题
- B 、税务师可以采用对照审查法进行审查，以确定用票单位是否按税法规定的确认收入实现的时间开具
- C 、审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题
- D 、税务师可以利用发票的各项内容之间的逻辑关系进行分析审核，检查发票中注明的货物单价、数量、单位、金额、税率和税额之间的逻辑关系是否正确
- E 、审查增值税专用发票时，还要注意对抵扣联的取得情况
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参考答案【正确答案：A,C,D,E】
选项B中，对照审查法是指将用票单位发票使用的实际情况与《发票领购簿》及发票领用存的情况核对，审查私印发票、丢失发票、转借发票、虚开发票、代开发票、使用作废发票和超经营范围填开发票的问题，并不能确定用票单位是否按税法规定的确认收入的时间开具发票。
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- A 、销售退回证明单
- B 、开具红字增值税专用发票通知单
- C 、开具红字增值税专用发票申请单
- D 、进货退出及索取折让证明单
- 2 【多选题】注册税务师对某酒厂进行纳税审核时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品的业务有（）。
- A 、由酒厂提供原材料生产的酒
- B 、由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒
- C 、酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒
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- A 、某房地产企业将开发产品作为抵押，向银行借款
- B 、某房地产企业将开发产品对外投资
- C 、某房地产企业将生地开发为熟地后转让
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- E 、房地产重新评估而使其升值
- 5 【多选题】税务师在进行土地增值税的纳税审核时，对于可以作为房地产开发费用扣除的借款利息的处理，以下说法中正确的有（ ）。
- A 、利息的上浮幅度超过国家的有关规定的部分，只要有金融机构的合规票据的，也是可以作为扣除项目扣除的
- B 、利息的上浮幅度超过国家的有关规定的，不论是否有金融机构的合规票据，全部利息支出不得作为扣除项目扣除
- C 、利息的上浮幅度超过国家的有关规定的部分，不论是否有金融机构的合规票据，超过上浮幅度的部分不允许作为扣除项目扣除
- D 、对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，只要有金融机构的合规票据的，也是可以作为扣除项目扣除的
- E 、对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不论是否有金融机构的合规票据，均不得作为扣除项目扣除
- 6 【多选题】税务师对企业的印花税进行纳税审核时，发现企业的下列事项处理正确的有（ ）。
- A 、领取的工商营业执照及副本，缴纳印花税5元
- B 、与银行签订的无息借款合同，按照借款金额×0.05‰缴纳印花税
- C 、2015年4月设立某公司，设立会计账簿20本，其中实收资本与资本公积账簿合计1本，现金、银行存款账簿各1本，共计缴纳印花税85元
- D 、签订技术转让合同，按照转让后3年受让企业的销售收入的10%收取转让费，合同签订时按定额5元贴花，3年后再按实际转让金额补贴印花
- E 、签订销售合同一份，销售金额为100万元，已经缴纳了300元的印花税，由于产品质量不好，对方要求折让，双方修订了合同，按照80万元结算货款，冲减了当期应纳印花税额60元
- 7 【单选题】税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。
- A 、0.08
- B 、0.05
- C 、0.04
- D 、0.0444
- 8 【单选题】税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关出具的（ ）作为依据。
- A 、销售退回证明单
- B 、进货退回证明单
- C 、开具红字增值税专用发票通知单
- D 、进货退出及索取折让证明单
- 9 【单选题】税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关出具的（ ）作为依据。
- A 、销售退回证明单
- B 、进货退回证明单
- C 、开具红字增值税专用发票通知单
- D 、进货退出及索取折让证明单
- 10 【单选题】税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2018年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（ ）。
- A 、8%
- B 、5%
- C 、4%
- D 、4.4%
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