- 多选题注册税务师对企业的增值税销售额审核时，下列说法正确的有（）。
- A 、纳税人用以物易物方式销售货物，双方都做购销处理
- B 、纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含税价款确定销售额
- C 、销售啤酒收取的包装物押金，逾期时并入销售额计征增值税
- D 、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
- E 、纳税人以自产货物用于投资，按同类产品的最高售价计算增值税销项税
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
增值税的计征只是按同类售价计算，如果是应税消费品用于交换、抵债、投资才是按最高售价计征消费税。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】注册税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是（）。
- A 、红字冲销法
- B 、蓝字更正法
- C 、补充登记法
- D 、综合账务调账法
- 2 【多选题】注册税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（）。
- A 、啤酒厂将自产的啤酒用于职工年终福利
- B 、机械厂将自产的机器设备用于了对外投资
- C 、面粉厂将外购的钢材用于了本企业建筑工程
- D 、食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院
- E 、体育场将外购的体育器材抵偿了银行借款
- 3 【多选题】注册税务师在审核某增值税—般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）。
- A 、发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
- B 、发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
- C 、发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
- D 、发出的代销商品，末收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时
- E 、发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
- 4 【简答题】某注册税务师接受企业委托审核汇算清缴相关资料，发现以下业务，提出异议，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理？（1）企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8％，计人工资核算，并在企业所得税前全部扣除。（2）审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。
- 5 【多选题】注册税务师审核某生产企业缴纳消费税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行消费税法规定，下列各项中应并入应税销售额计税的有（）。
- A 、购货方违约延期付款而支付的利息
- B 、因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
- C 、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
- D 、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
- E 、向购买方收取的增值税税额
- 6 【单选题】注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是（）。
- A 、各种非广告性质的赞助支出
- B 、各项税收的滞纳金、罚款和罚金
- C 、自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
- D 、逾期还贷的银行罚息
- 7 【多选题】注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，会造成虚增生产成本的有（）。
- A 、企业将办公室增加了楼房层数
- B 、对车间进行一年一次的粉刷
- C 、对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
- D 、对厂房保持原结构，推倒重建
- E 、对房屋建筑物的轻微损伤进行修补
- 8 【单选题】注册税务师对实缴土地增值税税额的审核，应注意计算过程中所适用的（）是否准确。
- A 、超倍累进税率
- B 、超额累进税率
- C 、超率累进税率
- D 、超率累退税率
- 9 【多选题】税务师对企业的增值税销售额审核时，下列说法正确的有（ ）。
- A 、纳税人用以物易物方式销售货物，双方都做购销处理
- B 、纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含税价款确定销售额
- C 、销售啤酒收取的包装物押金，逾期时并人销售额计征增值税
- D 、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
- E 、纳税人以自产货物用于投资，按同类产品的最高售价计算增值税销项税额
- 10 【单选题】税务师在审核纳税人确定的增值税销售额时，下列表述正确的是（ ）。
- A 、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
- B 、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
- C 、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，不得相抵
- D 、金融商品的买入价只可按移动平均法核算
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- 强制执行措施的条件有（）。
- ABC公司是市属国有企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，执行商品流通企业会计制度，会计核算较为健全，经营情况良好，属于商业批发公司，核算采用“进价金额”核算，经营范围广泛，企业所得税税率为25％，注册税务师于2009年2月受托对该公司2008年度纳税情况进行审查。要求：①根据提供资料的先后顺序，扼要指出存在影响纳税的问题，作相关调账分录。②计算应补各税、费（列出相应的计算步骤，每个步骤结果保留小数点后两位），作相关补提、补税会计分录。（.企业基本情况及说明：（1）该公司2008年度实现利润总额2000000元，已计算出全年应纳企业所得税500000元，企业报送的所得税纳税申报表无任何纳税调整项目。（2）审核企业有关账册资料，所得税税前列支项目除提供的有关资料外，其他均无问题，视为全部正确。（3）2007年12月份该企业向某街道办事处租赁了一个门店，租期为5年，按租赁协议，确定租赁价款为每年60000元，一次付清。该企业从2008年通过“长期待摊费用”科目分两年摊销。
- 东方机械厂拟订与光明电机厂签订购进电机合同一份，购销金额500万元，委托电机加工合同一份，金额50万元（其中：加工费20万元，原材料30万元，原材料由电机厂提供）。如上述合同签订，则东方机械厂应缴印花税（）元。
- 对犯罪嫌疑人作精神病鉴定的期间（）计人办案期限。
- 企业对外销售商品时，若安装或检验任务是销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时点是（）。
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- 下列说法符合企业所得税关于保险公司缴纳的保险保障基金规定的有（ ）。
- 法院裁定受理破产申请后，下列有关各方的做法中，符合法律要求的是（ ）。
- 计算该企业当年应缴纳的印花税。
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