- 多选题注册税务师在审核某增值税—般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）。
- A 、发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
- B 、发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
- C 、发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
- D 、发出的代销商品，末收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时
- E 、发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
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参考答案【正确答案：A,B,E】
委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分贷款的当天。未收到代销清单及贷款的，为发出代销货物满180天的当天。
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- A 、审查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化
- B 、审查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣
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- B 、税务师应该重点审核企业在按照预收货款结算方式确认销售收入时，是否在收到货款时，确认销售收入，有无在收到货款、没有发出存货的情况下，不确认收入的问题
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