- 多选题注册税务师在审核某增值税—般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有()。
- A 、发出的代销商品,货款尚未收到,在第90天收到代销清单时
- B 、发出的代销商品,尚未收到代销清单,在第15天收到部分货款
- C 、发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满150天时
- D 、发出的代销商品,末收到货款和代销清单,于货物发出后满80天时
- E 、发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满180天时

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【正确答案:A,B,E】
委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分贷款的当天。未收到代销清单及贷款的,为发出代销货物满180天的当天。

- 1 【单选题】注册税务师在审核纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在销售方已作账务处理的情况下,以具有购买方所在地主管税务机关开具的()作为依据。
- A 、销售退回证明单
- B 、开具红字增值税专用发票通知单
- C 、开具红字增值税专用发票申请单
- D 、进货退出及索取折让证明单
- 2 【单选题】注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时,对于销售收入的结算方式的审核中,以下说法中正确的是()。
- A 、注册税务师应该重点审核企业产品赊销业务是否属实,特别关注合同中规定的收款日期与实际收款日期,有无在合同规定的收款日期没有收到款项,不确认销售收入的问题
- B 、注册税务师应该重点审核企业在按照预收贷款结算方式确认销售收入时,是否在收到货款时,确认销售收入,有无在收到贷款、没有发出存货的情况下,不确认收入的问题
- C 、注册税务师应该重点审核企业采用托收承付结算方式时,有无货物已经发出不作销货处理的情况,重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿
- D 、注册税务师应该重点审核纳税人在采用分期收款的结算方式下,有无只在全部货款收齐时结转收入,而不是在每次收到货款时结转收入,有无没有在实际收款时确认收入的问题
- 3 【简答题】根据纳税人的资料和注册税务师审核发现的问题,指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整。
- 4 【单选题】注册税务师代理印花税纳税审核,审核应税合同的计税依据时,理解正确的是()。
- A 、合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同,就合同所载的全部金额计税
- B 、已税合同修订后增加金额的,有否重新全额计贴印花
- C 、未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,是否按预计的最可能金额贴花
- D 、以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
- 5 【多选题】注册税务师对企业的增值税销售额审核时,下列说法正确的有()。
- A 、纳税人用以物易物方式销售货物,双方都做购销处理
- B 、纳税人用以旧换新方式销售金银首饰,按实际收取的不含税价款确定销售额
- C 、销售啤酒收取的包装物押金,逾期时并入销售额计征增值税
- D 、纳税人以还本方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出
- E 、纳税人以自产货物用于投资,按同类产品的最高售价计算增值税销项税
- 6 【简答题】根据纳税人的资料和注册税务师审核发现的问题,指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整。
- 7 【多选题】注册税务师对某增值税一般纳税人进行纳税审查,发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为200元/吨,本月销售300吨,取得收入48000元,销项税额8160元。对此项问题,注册税务师应()。
- A 、审查产品销售收入明细账户贷方发生额,分析其产品销售单价的变化
- B 、审查相应的增值税专用发票,分析有无销售折扣
- C 、审查相应的增值税专用发票,看有无不符合规定的销售折让处理
- D 、按纳税人实际取得的金额入账
- 8 【单选题】注册税务师在审核企业所得税纳税情况时,允许从企业当年收入总额中扣除的项目是()。
- A 、各种非广告性质的赞助支出
- B 、各项税收的滞纳金、罚款和罚金
- C 、自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
- D 、逾期还贷的银行罚息
- 9 【单选题】税务师在代理委托人的增值税纳税审核时,对于销售货物收入的结算方式的审核中,以下说法中正确的是( )。
- A 、税务师应该重点审核企业产品赊销业务是否属实,特别关注合同中规定的收款日期与实际收款日期,有无在合同规定的收款日期没有收到款项,不确认销售收入的问题
- B 、税务师应该重点审核企业在按照预收货款结算方式确认销售收入时,是否在收到货款时,确认销售收入,有无在收到货款、没有发出存货的情况下,不确认收入的问题
- C 、税务师应该重点审核企业采用托收承付结算方式时,有无货物已经发出不作销货处理的情况,重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿
- D 、税务师应该重点审核纳税人在采用分期收款的结算方式下,有无只在全部货款收齐时结转收入,而不是在每次收到货款时结转收入,有无在实际收款时确认收入的问题
- 10 【多选题】税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有( )。
- A 、发出的代销商品,货款尚未收到,在第90天收到代销清单时
- B 、发出的代销商品,尚未收到代销清单,在第15天收到部分货款
- C 、发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满150天时
- D 、发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满80天时
- E 、发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满180天时
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- 设立有限公司必须符合的条件有()。
- 甲公司在2012年1月1日发行5年期债券,面值1000元,票面年利率8%,于每年6月30日和12月31日付息,到期时一次还本。ABC公司欲在2015年7月1日购买甲公司债券100张,假设市场利率为6%。则债券的价值为( )元。[已知(P/A,3%,3):2.8286;(P/F,3%,3)=0.9151;(P/A.6%,2)=1.8334;(P/F,6%,2)=0.8900]
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