参考答案

影响企业所得税的事项及纳税调整（1）将自产的服装用做样品，应视同销售，以同类销售价确定为应税收入，扣除产品成本，纳税调增＝800000－600000＝200000元。广告费和业务宣传费的扣除限额＝58000000＋800000＋80000÷（1＋17％）×15％＝5830256.4元，实际发生的为2500000元，未超出限额，不用调整。（2）业务招待费的扣除限额＝[58000000＋800000＋80000÷（1＋17％）]×5‰＝294341.88元，而实际发生1200000元，因此，应将超过部分调增应纳税额，为1200000－294341.88＝905658.12（元）。自产货物用作劳动保护支出，不属于视同销售，所发生支出允许税前扣除。（3）用于新生产车间的建造的贷款利息应资本化计人生产车间成本，所以，调增应纳税额160000元。（4）投资方已作出利润分配的投资分利，属于当年收益；分得的投资收益可以免征企业所得税，应作纳税调整减少360000元。（股权转让所得属于财产转让所得，应按规定计算缴纳企业所得税）（5）边角布料销售应作为其他业务收入，可以作为业务招待费、广告费和业务育传费的计算基数，同时应按规定计提增值税销项税额，并补城市维护建设税和教育费附加，最终调减应纳税额。应补增值税＝80000÷（1＋17％）×17％＝11623.93（元）；应补城市维护建设税＝11623.93×7％＝813.68（元）；应补教育费附加＝11623.93×3％＝348.72（元）；调减应纳税额＝12786.33元（11623.93＋813.68＋348.72）。（6）公益性捐赠支出的扣除限额＝（950000＋160000－12786.33）×12％＝611665.64（元），而实际发生1000000元，因此应调增应纳税额＝1000000－611665.64＝388334.36（元）；违反劳动法规的罚款不允许税前扣除，因此应调增应纳税额180000元；计提的固定资产减值准备金不允许税前扣除，因此应调整应纳税额250000元。（7）职工福利费扣除限额＝2000000×14％＝.250000（元），而实际发生的为120000元，因此应调增应纳税额＝400000－280000＝120000（元）；职工教育经费的扣除限额＝2000000×25％＝50000（元），而实际发生的为80000元，因此应调增应纳税额＝80000－50000＝30000（元）；拨缴工会经费外发生的工会活动费，不允许税前扣除，因此应调增应纳税额40000元；安置残疾人员的工资，税前可以加计扣除100％，因此应调减应纳税额190000元。（8）股东借款未影响损益，因此不涉及应纳税的调整。