- 客观案例题
题干：中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司;A公司和B公司各持有下一附属公司50％的股权，其余50％为所在国股东持有;2019年度A、B、C公司国内税前所得分别为1000万元、600万元和400万元;中国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25％、24％和20％，三家公司当年税后利润一半用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10％的预提所得税。根据上述资料，回答下列问题：
题目：C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为( )万元。 - A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
本题中，A公司持有B公司50％股权，B公司持有C公司50％股权，采用“乘法”计算，即A公司持有C公司25％股权，超过20％，符合持股条件，控股层级2级。
C公司在丙国应纳税额=400×20％=80(万元)
C公司的税后利润=400-80=320(万元)
C公司税后利润对其股东B公司的分配额=320×50％×50％=80(万元)
C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的数额=(80+0)×80÷320=20（万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某公司年末结账前“应收账款”所属明细科目中有借方余额50000元，贷方余额20000元；“预付账款”所属明细科目中有借方余额13000元，“预收账款”所属明细科目中有借方余额3000元，贷方余额10000元；与应收账款有关的“坏账准备”科目贷方余额为500元。则年末资产负债表中“应收账款”项目的期末数为()。
- A 、52500元
- B 、53000元
- C 、53500元
- D 、47000元
- 2 【多选题】甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。2018年末甲公司应收乙公司账款4000万元，甲公司期末按照5%计提坏账准备。2019年年末甲公司应收乙公司货款6800万元，仍按照5%计提坏账准备。则甲公司合并工作底稿中关于上述业务表述中正确的有（）。
- A 、2018年应抵消资产减值损失200万元
- B 、2018年应抵消递延所得税资产50万元
- C 、2019年应抵消应付账款6800万元
- D 、2019年应抵消资产减值损失340万元
- E 、2019年应抵消递延所得税资产140万元
- 3 【多选题】甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，增值税税率均为16%。2018年至2019年甲公司发生的内部交易资料如下：（1）2018年甲公司销售一批产品给乙公司，销售成本300万元，售价400万元。（2）2018年乙公司购进存货后，向集团外销售50%，取得收入250万元，其余50%形成期末存货，未计提存货跌价准备。（3）乙公司2018年购进的存货，至2019年末向集团外销售20%，取得收入100万元，其余30%形成存货，未计提存货跌价准备。下列关于甲公司编制2018年合并财务报表的处理，正确的有（）。
- A 、抵消未实现内部销售利润50万元
- B 、合并资产负债表中存货确认为150万元
- C 、合并资产负债表中确认递延所得税负债12.5万元
- D 、合并利润表中确认递延所得税收益12.5万元
- E 、合并利润表中应抵消营业收入金额为400万元
- 4 【多选题】甲公司适用所得税税率为25%，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2013年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2013年所得税的处理中，正确的有（ ）。
- A 、所得税费用为900万元
- B 、应交所得税为1300万元
- C 、递延所得税负债为40万元
- D 、递延所得税资产为400万元
- E 、所得税费用为1300万元
- 5 【客观案例题】丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为（ ）万元。
- A 、30
- B 、50
- C 、60
- D 、90
- 6 【客观案例题】C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为( )万元。
- A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
- 7 【客观案例题】B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元
- A 、24
- B 、28
- C 、43
- D 、58
- 8 【客观案例题】B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元
- A 、24
- B 、28
- C 、43
- D 、58
- 9 【客观案例题】C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为( )万元。
- A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
- 10 【客观案例题】B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元
- A 、24
- B 、28
- C 、43
- D 、58
热门试题换一换
- 根据上述资料,回答下列问题(计算结果保留两位小数):2010年甲公司预计净利润为()万元。
- 丙企业销售使用过小汽车应纳增值税为()万元。
- 开征消费税的目的决定了消费税税款最终由消费者负担，为此，消费税的纳税环节确定在最终消费环节较为合适。但现行消费税却将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有（）。
- 下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（）。
- 申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，以下说法中正确的是（）。
- 企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（ ）。
- 税务工作人员甲在收税过程中，收受个体工商户乙的贿赂，少征乙的税款20万元，甲的行为构成（ ）。
- 根据企业所得税的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（）。
- 某食品加工企业（非房地产开发企业）整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额为6000万元，开发成本共计4000万元；该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按10%执行；与转让商品房有关的税费为300万元（含印花税）。计算该企业转让商品房项目应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计为（ ）万元。
- 2015年1月1日，长城公司持有黄河公司30%长期股权投资的账面价值为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Dg0yM