- 客观案例题
题干:中国一家跨国公司A公司,在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司,为B公司的子公司;A公司和B公司各持有下一附属公司50%的股权,其余50%为所在国股东持有;2019年度A、B、C公司国内税前所得分别为1000万元、600万元和400万元;中国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25%、24%和20%,三家公司当年税后利润一半用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10%的预提所得税。根据上述资料,回答下列问题:
题目:B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元 - A 、24
- B 、28
- C 、43
- D 、58
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:C】
B公司在乙国的应纳税所得总额=600+80÷(1-20%)=700(万元),即B公司在乙国取得境内所得600万元,境外所得100万元。
B公司应纳所得税总额=700×24%=168(万元),B公司抵免限额=168×100÷700=24(万元)
B公司就获得的股利80万元直接缴纳和间接负担的所得税额=80x10%+20=28(万元)
比较大小,确定可抵免金额=24(万元)
B公司实际应缴纳的所得税额=168-24=144(万元);B公司就利润及投资收益缴纳的所得税额=144+8=152(万元)
B公司税后利润额=600+80-152=528(万元);B公司税后利润分配额=528×50%×50%=132(万元)
B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额=(152+20)×132÷528=43(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某公司代雇员负担个人所得税税额,2009年4月支付给王某的工资为4000元,则王某的个人所得税应纳税额为()元。
- A 、464.7
- B 、495
- C 、475
- D 、205.88
- 2 【单选题】某公司代雇员负担20%的个人所得税税额,2011年3月支付给雇员王某的不含税工资为5800元,则王某的个人所得税应纳税额为()元。
- A 、481.25
- B 、520.62
- C 、523.53
- D 、625
- 3 【客观案例题】丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为( )万元。
- A 、30
- B 、50
- C 、60
- D 、90
- 4 【客观案例题】丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为( )万元。
- A 、30
- B 、50
- C 、60
- D 、90
- 5 【客观案例题】C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为( )万元。
- A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
- 6 【客观案例题】C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为( )万元。
- A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
- 7 【客观案例题】B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元
- A 、24
- B 、28
- C 、43
- D 、58
- 8 【客观案例题】丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为( )万元。
- A 、30
- B 、50
- C 、60
- D 、90
- 9 【客观案例题】C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为( )万元。
- A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
- 10 【客观案例题】B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元
- A 、24
- B 、28
- C 、43
- D 、58
热门试题换一换
- 当月的全部销项税额为()万元。
- 某人自有房屋8间,房产原值共计15万元,其中5间门面房出租给某公司,租金当年收取5万元;另有3间出租给居民居住,每间月租金收入为2000元。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房屋本年应纳的房产税为()万元。
- 尚未制定法律、行政法规和地方性法规的,因行政管理的需要,确需立即实施行政许可的,可以设定临时性的行政许可的是()。
- 甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,增值税税率均为16%。2018年至2019年甲公司发生的内部交易资料如下:(1)2018年甲公司销售一批产品给乙公司,销售成本300万元,售价400万元。(2)2018年乙公司购进存货后,向集团外销售50%,取得收入250万元,其余50%形成期末存货,未计提存货跌价准备。(3)乙公司2018年购进的存货,至2019年末向集团外销售20%,取得收入100万元,其余30%形成存货,未计提存货跌价准备。下列关于甲公司编制2018年合并财务报表的处理,正确的有()。
- 纳税人是自然人的,转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其居住所在地不一致,纳税地点应选择在( )。
- 下列关于甲企业采用分期收款方式销售白酒的增值税税务处理,说法正确的有( )。
- 李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为( )元。
- 某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额()万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载