- 多选题甲公司适用所得税税率为25%，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2013年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2013年所得税的处理中，正确的有（ ）。
- A 、所得税费用为900万元
- B 、应交所得税为1300万元
- C 、递延所得税负债为40万元
- D 、递延所得税资产为400万元
- E 、所得税费用为1300万元
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参考答案【正确答案：C,D,E】
2013年应交所得税=（5200+1600）×25%=1700（万元）；递延所得税负债=160×25%=40（万元），对应其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产=1600×25%=400（万元）；所得税费用=1700-400=1300（万元）。
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- A 、13％
- B 、13.2％
- C 、18％
- D 、20％
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- A 、12.4％
- B 、13.2％
- C 、14.4％
- D 、19.0％
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- A 、855
- B 、1140
- C 、900
- D 、1000
- 4 【单选题】乙公司适用的增值税率为16%，2019年2月，以其生产成本10000元的液晶彩电和外购的电暖气作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台14000元，已开具了增值税专用发票；乙公司原购入电暖气200台的总价款100000元，增值税进项税额16000元，现此电暖气的公允价值为120000元。假定有200名职工，其中100名为生产工人，70名为生产车间员工，30名为管理人员。此非货币性福利在当月已全部发放，下列说法中错误的是（）。
- A 、确认主营业务收入2920000元
- B 、确认生产成本1682000元
- C 、确认进项税额转出16000元
- D 、对当期应付职工薪酬的影响为0元
- 5 【多选题】甲公司为乙公司的母公司，双方适用的所得税税率均为25%，适用的增值税税率均为13%。2019年，甲乙公司之间的内部交易如下：2019年5月1日，甲公司向乙公司出售200件存货，售价为每件10元，成本为每件8元，货款至年底尚未支付。至2019年年末，乙公司向外出售上述存货的40%，则下列关于甲公司2019年末合并报表工作底稿的会计处理中，表述正确的有（）。
- A 、合并报表工作底稿中应确认递延所得税资产60万元
- B 、合并报表工作底稿中应抵消存货160万元
- C 、合并资产负债表中该项存货的列示金额为1200万元
- D 、合并报表中应抵消应付账款2260万元
- E 、合并报表中应抵消应收账款1872万元
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- A 、2018年应抵消资产减值损失200万元
- B 、2018年应抵消递延所得税资产50万元
- C 、2019年应抵消应付账款6800万元
- D 、2019年应抵消资产减值损失340万元
- E 、2019年应抵消递延所得税资产140万元
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- A 、抵消未实现内部销售利润50万元
- B 、合并资产负债表中存货确认为150万元
- C 、合并资产负债表中确认递延所得税负债12.5万元
- D 、合并利润表中确认递延所得税收益12.5万元
- E 、合并利润表中应抵消营业收入金额为400万元
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- A 、0
- B 、297.5
- C 、286.875
- D 、337.5
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- A 、22.5
- B 、25
- C 、72.5
- D 、75
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- A 、因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
- B 、因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
- C 、因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
- D 、因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75
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