- 单选题甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（ ）。
- A 、因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
- B 、因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
- C 、因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
- D 、因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75
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参考答案【正确答案：A】
2016年年末该项固定资产的账面价值=500-500/10×2=400（万元），其计税基础=（500-500×2/8）-（500-500×2/8）×2/8=281.25（万元），固定资产账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税负债余额=（400-281.25）×25%=29.69（万元）。
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- A 、13％
- B 、13.2％
- C 、18％
- D 、20％
- 2 【单选题】A公司所得税税率25％，采用资产负债表债务法核算。2007年10月A公司以1000万元购入B上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。A公司从2008年1月1日起，执行新准则，并按照新准则的规定，将上述短期投资划分为交易性金融资产，2007年末该股票公允价值为800万元，该会计政策变更对A公司2008年的期初留存收益的影响为()万元。
- A 、－300
- B 、－50
- C 、－150
- D 、－200
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- A 、12.4％
- B 、13.2％
- C 、14.4％
- D 、19.0％
- 4 【单选题】某公司只产销甲产品，适用的所得税税率为25%，2012年该公司固定成本为400万元，实现息税前利润900万元。2013年该公司若增加固定成本150万元，将使甲产品的边际贡献比2012年度提高30%，则该公司2013年预计能实现的净利润为（ ）万元。
- A 、855
- B 、1140
- C 、900
- D 、1000
- 5 【单选题】甲公司的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算，盈余公积计提比例为10%，2011年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为短期股票投资，期末市价600万元，2012年未发生公允价值变动。2013年1月1日首次执行新准则，将其重分类为交易性金融资产，该企业2013年会计政策变更影响留存收益的金额是（）万元。
- A 、100
- B 、75
- C 、60
- D 、25
- 6 【多选题】甲公司适用所得税税率为25%，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2013年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2013年所得税的处理中，正确的有（ ）。
- A 、所得税费用为900万元
- B 、应交所得税为1300万元
- C 、递延所得税负债为40万元
- D 、递延所得税资产为400万元
- E 、所得税费用为1300万元
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- A 、0
- B 、297.5
- C 、286.875
- D 、337.5
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- A 、22.5
- B 、25
- C 、72.5
- D 、75
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- A 、30.0
- B 、25.5
- C 、50.0
- D 、0
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- A 、1000
- B 、500
- C 、350
- D 、0
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