- 单选题某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、30.0
- B 、25.5
- C 、50.0
- D 、0
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参考答案【正确答案：D】
依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。所以这里不需要计算缴纳企业所得税，那么应纳的企业所得税税额为0
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- A 、13％
- B 、13.2％
- C 、18％
- D 、20％
- 2 【单选题】某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（）万元。（关税税率为20％）
- A 、0
- B 、4
- C 、8
- D 、12
- 3 【多选题】企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（）后的余额。
- A 、不征税收入
- B 、免税收入
- C 、各项扣除项目
- D 、允许弥补的以前年度亏损
- E 、减免和抵免的税额
- 4 【单选题】某企业适用所得税税率为33％，2006年计算应缴所得税为33万元。在2006年计算应纳税所得额时的调整额包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项。如果该企业2006年度平均净资产余额为500万元。假定不考虑其他因素，则该企业2006年度的净资产利润率为（）。
- A 、12.4％
- B 、13.2％
- C 、14.4％
- D 、19.0％
- 5 【单选题】某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（ ）万元。（关税税率为20%）
- A 、0
- B 、4
- C 、8
- D 、12
- 6 【单选题】某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币180万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务补缴关税（ ）万元。（关税税率为20%）
- A 、0
- B 、32
- C 、24
- D 、16
- 7 【单选题】甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
- A 、22.5
- B 、25
- C 、72.5
- D 、75
- 8 【单选题】甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（ ）。
- A 、因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
- B 、因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
- C 、因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
- D 、因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75
- 9 【客观案例题】该企业2019年企业所得税的应纳税所得额是（ ）万元。
- A 、1491.25
- B 、1581.25
- C 、2243.25
- D 、2133.25
- 10 【客观案例题】计算该企业企业所得税应纳税所得额时，投资收益应调减应纳税所得额（ ）万元。
- A 、38
- B 、48
- C 、66
- D 、114
