- 单选题乙公司适用的增值税率为16%，2019年2月，以其生产成本10000元的液晶彩电和外购的电暖气作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台14000元，已开具了增值税专用发票；乙公司原购入电暖气200台的总价款100000元，增值税进项税额16000元，现此电暖气的公允价值为120000元。假定有200名职工，其中100名为生产工人，70名为生产车间员工，30名为管理人员。此非货币性福利在当月已全部发放，下列说法中错误的是（）。
- A 、确认主营业务收入2920000元
- B 、确认生产成本1682000元
- C 、确认进项税额转出16000元
- D 、对当期应付职工薪酬的影响为0元
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参考答案【正确答案：A】
企业以外购商品发放给职工的，在借记应付职工薪酬的同时，应结转外购商品的成本，涉及增值税进项税额转出的，应进行相应处理，不应该确认收入，所以选项A不正确。本题分录如下：
（1）借：生产成本（100×14000×1.16）1624000
制造费用（70×14000×1.16）1136800
管理费用（30×14000×1.16）487200
贷：应付职工薪酬-非货币性福利3248000
借：应付职工薪酬-非货币性福利3248000
贷：主营业务收入 2800000
应交税费-应交增值税（销项税额）448000
借：主营业务成本 2000000
贷：库存商品 2000000
（2）借：生产成本 58000
制造费用 40600
管理费用 17400
贷：应付职工薪酬—非货币性福利116000
借：应付职工薪酬—非货币性福利 116000
贷：库存商品 100000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 16000
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- A 、70.2
- B 、60
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- A 、114.0
- B 、132.7
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- A 、1260
- B 、1360
- C 、9360
- D 、11560
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- A 、1000
- B 、1100
- C 、1083
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- A 、169000
- B 、182000
- C 、260000
- D 、247000
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- A 、206388
- B 、210600
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- A 、114
- B 、120
- C 、128.7
- D 、140.4
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- A 、1040
- B 、1000
- C 、800
- D 、1170
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- B 、107.25万元、0.56万元/公斤
- C 、110.00万元、0.55/公斤
- D 、107.25万元、0.55/公斤
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