- 单选题某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2011年5月有关业务如下：（1）内销自产货物包括：销售A型小轿车80辆（消费税税率为5％），不含税单价8万元／辆；销售客货两用车32辆，不含税单价3.4万元／辆；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元；（2）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员，规定其自用，不得转让或出售；厂部自用客货两用车3辆；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车（消费税税率20％），生产成本23.75万元／辆；（3）进口5辆小汽车，完税价格共计为75万元（消费税税率为12％，关税税率15％，小汽车排量为2.0升），缴纳进口环节税金后，海关放行；车辆运抵单位，该公司将其中2辆作为行政部办公用车，其余3辆配给公司的3名副总。业务（3）涉及的车辆购置税为（）万元
- A 、9.8
- B 、5.25
- C 、8.26
- D 、7.35
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参考答案【正确答案：A】
业务（1）：应纳消费税＝80×8×5％＝32（万元）业务（2）：应纳车辆购置税＝3×3.4×10％ ＝1.02（万元）业务（3）：应纳车辆购置税＝75×（1＋15％）÷（1－12％）×10％＝9.8（万元）该机动车制造股份合计应纳车辆购置税＝1.02十9.8＝10.82（万元）
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- A 、1260
- B 、1360
- C 、9360
- D 、11560
- 2 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20×8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在20×8年，9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。
- A 、114
- B 、120
- C 、128.7
- D 、140.4
- 3 【多选题】某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2010年3月发生以下业务：（1）购进原材料（已入库）等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售小汽车取得销售收入8000万元（含税），支付铁路运输运费5万元，取得运输发票。（2）兼营汽车租赁业务取得收入20万元。（3）兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。（4）从事汽车修理业务，开具普通发票上注明销售额35.1万元。该厂当月应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税费为9％）计算正确的有（）。
- A 、应纳增值税567.14万元
- B 、应纳消费税615.38万元
- C 、应纳营业税1.5万元
- D 、应纳营业税2.5万元
- E 、应纳城市维护建设税82.95万元
- 4 【简答题】某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车统一售价为50000元／辆，最高售价55000元／辆（不含税价）。2011年6月分别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式的增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税税额。（1）向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆，由于商场购买的数量多.按照协议规定，厂家给予汽车专卖店统一售价5％的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明，货款全部以银行存款收讫；向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2％的现金折扣，乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣。（2）非独立核算的直营店采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧汽车，销售A型小汽车10辆，旧小汽车作价10000元／辆。（3）独立核算的直营店采取还本销售方式销售A型小汽车给消费者15辆，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为877500元。（4）以30辆A型小汽车向丙单位等价换取原材料，A型小汽车成本每辆35000元。双方均按17％的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中丙单位推迟时间交货，收取违约金2000元。（5）当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售时发现，有3辆存在严重的质量问题，专卖店当即要求退货，该厂于当月末将小汽车收回，货款退回，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。本月共发生可抵扣进项税额3200000元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。假设上述增值税专用发票均已通过认证。
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×19年1月甲公司董事会决定将本公司外购的10套商品房低价出售给公司管理人员。所出售的商品房实际买价为每套30万元，公司向员工的出售价格为每套20万元，但要求相关员工购得房屋后需为公司服务10年。不考虑其他相关税费，甲公司在2×19年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。
- A 、10
- B 、40
- C 、100
- D 、200
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。为提高A生产线的生产能力，于2013年3月31日进行改良，11月份完工，改良期间领用外购原材料价款为25万元（不含税），发生其他相关支出共计12万元。估计能使A生产线延长使用寿命3年。根据2013年3月月末的账面记录，该生产线的原账面原价为100万元，已提的折旧为40万元，已提减值准备10万元。若被替换部分的账面原值为20万元，则该企业2013年11月份改良后该生产线的价值为（ ）万元。
- A 、67
- B 、77
- C 、69
- D 、75
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值（计税价格）为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）万元。
- A 、40.5
- B 、100.0
- C 、120.5
- D 、180.0
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，于2012年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造，该固定资产的账面原价为3000万元，已计提折旧1000万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出1408万元；拆除原固定资产上的部分部件的账面价值800万元。假定该技术改造工程于2012年9月15日达到预定可使用状态并交付使用，改造后该固定资产预计可收回金额2400万元，预计尚可使用10年，预计净残值率为5%，按双倍余额递减法计提折旧。甲公司2012年度改良后对该生产用固定资产应计提的折旧额为（ ）万元。
- A 、120.0
- B 、130.4
- C 、170.0
- D 、180.4
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，此时甲公司下列处理不正确的为（ ）。
- A 、冲减主营业务收入6000元
- B 、冲减主营业务成本4800元
- C 、冲减预计负债6000元
- D 、冲减应交税费——应交增值税1020元
- 10 【单选题】某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2019年7月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本厂自用。纳税人生产的同类应税车辆的销售价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）万元。
- A 、9.8
- B 、10.00
- C 、29.40
- D 、30.00
热门试题换一换
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- 该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。
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