- 综合题（主观）
题干：甲公司2016年8月设立，位于A市城区，主营建材制造，2017年7月登记为增值税一般纳税人。甲公司会计核算遵循企业会计淮则，2019年度利润总额计算过程如下表所示：2019年1月1日~2019年12月31日单位：元某税务师事务所为甲公司提供2019年度企业所得税纳税申报代理服务，在资料淮备和审核过程中发现如下信息资料，请分别回答有关问题（涉及金额的，单位为元，保留小数点后两位）。资料一：甲公司用工业废渣生产的砖瓦、砌块属于资源综合利用产品增值税优惠目录和资源综合利用企业所得税优惠目录范畴可分别享受增值税即征即退70％的政策和企业所得税减计收入的优惠政策。已知2019年度该部分收入总计29055210.61元，即征即退增值税1016932.37元，已全部计入“营业外收入”。资料二：2019年末甲公司对一批存货提取“存货跌价淮备金”，对一台设备计提减值淮备，会计处理如下：借：资产减值损失175620.37贷：存货跌价淮备金一一X存货80620.37固定资产减值淮备金一一×设备95000已知该批存货和设备均尚未处置，亦未进行损失核销的会计处理。资料三：2019年11月与乙公司签订房屋租赁合同，将一栋自有房产（2017年购入）出租给乙公司，合同约定租期一年，起租日为2019年12月1日，租金120000元（含税），于2019年12月1日一次性支付，甲公司如约收到租金并开具增值税专用发票，甲公司会计处理如下：借：银行存款120000贷：预收账款110091.74应交税费一一应交增值税（销项税额）9908.26借：预收账款9174.31贷：其他业务收入——X房屋租金收入9174.31资料四：2019年12月向某基金会捐赠600000元用于资助养老机构。企业会计处理如下：借：营业外支出一一公益性捐赠600000贷：银行存款600000附有基金会开具的由同级财政部门印制的公益性捐赠票据。资料五：甲公司2019年度内各季初、季末从业人数未发生变化，甲公司建立劳动关系的职工人数267人，接受劳务派遣的人数为58人。另外各季初、季末甲公司资产总额金额如下表所示（金额单位：万元）要求：
题目：2017年12月用闲置资金购买境内居民企业公开发行的股票，2019年5月股票派发现金红利294136.45元，计入“投资收益”科目。请问该收益是否需要缴纳增值税？是否可以免征企业所得税？
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参考答案（1）不缴纳增值税。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
（2）可以免征企业所得税。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于企的免税收入，免征企业所得税。
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- A 、11000
- B 、31000
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- A 、4994.44
- B 、7075
- C 、9525
- D 、8323.53
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- A 、递延所得税负债30万元
- B 、递延所得税负债5万元
- C 、递延所得税资产30万元
- D 、递延所得税资产5万元
- 5 【计算题】李某2015年12月从中国境内取得年终一次性不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1500元。请计算李某2015年应申报缴纳的个人所得税税额。
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- A 、10000
- B 、32000
- C 、23666.67
- D 、22000
- 7 【单选题】李某2015年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，李某2015年12月应申报缴纳个人所得税（ ）元。
- A 、5161.11
- B 、7075
- C 、9525
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- A 、纯电动汽车
- B 、插电式混合动力汽车
- C 、使用铅酸电池作为动力电池的车辆
- D 、燃料电池汽车
- E 、增程式混合动力汽车
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- A 、纯电动汽车
- B 、插电式混合动力汽车
- C 、使用铅酸电池作为动力电池的车辆
- D 、燃料电池汽车
- E 、增程式混合动力汽车
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- A 、减少2000元
- B 、增加18500元
- C 、增加12500元
- D 、增加16500元
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