- 客观案例题
题干:位于北京市的某房地产开发企业,2015年发生相关业务如下:(1)1月份购买一宗8000平方米的土地,合同上注明的土地价款是10000万元,缴纳相关税费400万元,已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”,与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元,款项已经按照合同支付。(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用1000万元),写字楼建筑面积40000平方米。(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元,发生利息费用800万元,能提供金融机构贷款合同证明,开发过程之外没有利息发生。(4)9月份将30000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入60000万元;10月31日,将4000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限2年,每月收取租金20万元;12月将4000平方米的写字楼转为办公使用,将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资,签订了产权转移书据,并约定共同承担投资风险。(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元;发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。(6)计算土地增值税时准予扣除的营业税金及附加为3300万元,计算企业所得税时准予扣除的营业税金及附加3302.2万元(未含土地增值税)。(其他相关资料:北京市人民政府规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用。)
题目:2015年该企业计算土地增值税时应扣除的开发成本( )万元。 - A 、10800
- B 、10000
- C 、11230
- D 、11580
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参考答案
【正确答案:B】
计算土地增值税允许扣除的开发成本=1000×4000/8000×32000/40000+12000×32000/40000=10000(万元)
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