- 单选题甲公司2017年12月1日购入的一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备预计净残值为0。2019年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2019年度所得税处理时应贷记（）。
- A 、递延所得税负债30万元
- B 、递延所得税负债5万元
- C 、递延所得税资产30万元
- D 、递延所得税资产5万元
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参考答案【正确答案：B】
本题的重点是递延所得税及其发生额的确定。强调余额与发生额的区分。
2018年末该项设备的账面价值=1000-1000×1/10=900（万元），计税基础=1000-1000×2/10=800（万元），应纳税暂时性差异=900-800=100（万元），2018年应确认的递延所得税负债=100×25%=25（万元）；2019年末该项设备的账面价值=1000-100-100-40=760（万元），计税基础=1000-200-160=640（万元），应纳税暂时性差异=760-640=120（万元），则2019年末递延所得税负债余额=120×25%=30（万元），2019年末应确认递延所得税负债=30-25=5（万元）。
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- A 、22.50
- B 、24.00
- C 、24.30
- D 、26.25
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- A 、－53600
- B 、60000
- C 、80000
- D 、－70000
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- A 、O
- B 、38100
- C 、39370
- D 、49600
- 4 【多选题】甲公司20×8年1月1日购入乙公司发行的5年期债券一批，作为持有至到期投资核算；20×8年7月1日购入丙公司发行的5年期债券一批，作为可供出售金融资产核算。2010年因需要资金，甲公司计划出售上述全部债券，则下列说法，正确的有（）。
- A 、甲公司应将所持乙公司债券重分类为可供出售金融资产
- B 、甲公司应将所持乙公司债券重分类为交易性金融资产
- C 、甲公司应将所持丙公司债券重分类为交易性金融资产
- D 、甲公司应将所持丙公司债券重分类为持有至到期投资。
- E 、甲公司所持丙公司债券不需要重分类
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- A 、30
- B 、45
- C 、135
- D 、120
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- A 、0
- B 、50
- C 、15
- D 、30
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- A 、减少2000元
- B 、增加18500元
- C 、增加12500元
- D 、增加16500元
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- A 、35.6
- B 、4.8
- C 、2.8
- D 、0
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- A 、7
- B 、8
- C 、6
- D 、5
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