- 客观案例题
题干:某生产型企业为增值税一般纳税人,2019年10月发生以下业务:(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质费6.96万元;(2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一套,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.26万元,且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元,取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票;(3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,乙产品不含税售价每件3840元;(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元;(5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元;(6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;(7)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,支付不含税运输费用20万元,取得货运增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%;(8)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,注明价款6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得代开的增值税专用发票,注明税额2000元;(9)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.6万元;又向某孤、儿院赠送童装一批,购进成本1万元,未取得专用发票,零售价3.48万元;(10)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。根据上述资料,回答下列问题:
题目:计算业务(3)的销项税为( )万元。 - A 、29.27
- B 、21.34
- C 、28.31
- D 、26.93
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参考答案
【正确答案:B】
业务3的销项税=(80-8)×13%+240×3840×13%÷10000=21.34(万元)
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