- 多选题关于递延所得税的核算，下列说法正确的有()。
- A 、按照准则规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算
- B 、因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用
- C 、直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计人所有者权益
- D 、可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计人所得税费用
- E 、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”
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参考答案【正确答案：A,C,E】
选项B，非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应确认递延所得税负债，同时调整商誉；选项D，确认的递延所得税资产或负债对应“资本公积一其他资本公积”科目。
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- C 、按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理.确认递延所得税资产
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- E 、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”
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- A 、按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算
- B 、非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用
- C 、直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益
- D 、可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计人所得税费用
- E 、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”，贷记“递延所得税资产”
- 4 【多选题】关于递延所得税资产的说法，正确的有（）。
- A 、资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产
- B 、按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
- C 、按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产
- D 、企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉
- E 、与直接计人所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计人所有者权益
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- C 、非同一控制下的企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，同时调整所得税费用
- D 、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，应当转回原确认的递延所得税资产
- E 、企业根据税收优惠政策向税务部门申请获得退回的所得税，应在实际收到时冲减收到当期的所得税费用
- 7 【多选题】关于递延所得税资产的说法，正确的有（ ）。
- A 、无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
- B 、按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
- C 、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D 、企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉
- E 、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
- 8 【多选题】下列关于递延所得税的核算说法中，正确的有（）。
- A 、按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算
- B 、非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用
- C 、直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益
- D 、可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计入所得税费用
- E 、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”，贷记“递延所得税资产”
- 9 【单选题】下列关于递延所得税核算的说法中，不正确的是（）。
- A 、按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税资产应通过“递延所得税资产”科目核算
- B 、企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
- C 、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D 、企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
- 10 【多选题】下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有（ ）。
- A 、企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉
- B 、按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损，应视为可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产
- C 、递延所得税资产的计量应以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率计算确定
- D 、当期递延所得税资产的确认应考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额
- E 、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异
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