- 简答题
题干：某税务师到某市甲公司（增值税一般纳税人）进行税务代理审查，甲公司财务人员提出如下问题：
题目：2017年6月1日，甲公司购入一座研发大楼，取得增值税专用发票注明的金额为9900万元，增值税额1089万元，当月已通过认证。同时支付契税396万元。该研发大楼专用于增值税免税项目A产品的研发。甲公司将其作为固定资产管理核算，预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。至2018年4月1日，由于市场发生变化，甲公司将该研发大楼改变用途，专用于增值税应税项目B产品的研发。财务人员咨询相关税务处理。
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参考答案按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%
依照规定计算的可抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。按照上述规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。
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- A 、0
- B 、38100
- C 、39370
- D 、49600
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- A 、10471.63
- B 、10381.06
- C 、1056.04
- D 、1047.16
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- A 、100
- B 、102
- C 、180
- D 、182
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- A 、O
- B 、38100
- C 、39370
- D 、49600
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- A 、甲公司应将所持乙公司债券重分类为可供出售金融资产
- B 、甲公司应将所持乙公司债券重分类为交易性金融资产
- C 、甲公司应将所持丙公司债券重分类为交易性金融资产
- D 、甲公司应将所持丙公司债券重分类为持有至到期投资。
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- A 、30
- B 、45
- C 、135
- D 、120
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- A 、递延所得税负债30万元
- B 、递延所得税负债5万元
- C 、递延所得税资产30万元
- D 、递延所得税资产5万元
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- A 、设备应以购买价款的现值即758.16万元为基础确认入账价值
- B 、2013年1月1日未确认融资费用的确认金额为441.84万元，应当在信用期间按照实际利率法进行摊销
- C 、2013年未确认融资费用摊销金额为75.82万元，应计入在建工程
- D 、2013年末长期应付款的账面价值为633.98万元
- E 、未实现融资收益是长期应付款的备抵科目
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- A 、减少2000元
- B 、增加18500元
- C 、增加12500元
- D 、增加16500元
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- A 、100
- B 、115
- C 、106
- D 、109
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