- 单选题下列有关企业所得税法内容的表述，不正确的是（ ）。
- A 、依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法
- B 、应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
- C 、纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2%计算扣除
- D 、国家重点扶持的高新技术企业，可按15%的税率征收企业所得税
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参考答案【正确答案：C】
企业所得税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
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- B 、应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
- C 、纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2％计算扣除
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- A 、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
- B 、自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税
- C 、软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断
- D 、自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“二免三减半”的企业所得税优惠政策
- E 、在我国未设立机构场所的非居民企业，取得相关所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额
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- A 、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
- B 、自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业按15%的税率征收企业所得税
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- A 、企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
- B 、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额
- E 、企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
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- 7 【多选题】下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。
- A 、企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定
- B 、企业政策性搬迁购置的各类资产，应剔除该搬迁补偿收入后，作为该资产的计税基础，并按规定计算折旧或者费用摊销
- C 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- D 、被投资企业将股权（票）溢价所形成资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
- E 、居民企业来源于境外的股息、红利所得，应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现
- 8 【多选题】下列关于企业所得税法的表述中，正确的有（ ）。
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- A 、企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定
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- 10 【单选题】根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。
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- B 、企业因存货发生非正常损失而不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
- C 、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追补到损失发生年度确认为收入计入应纳税所得额
- D 、企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
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