- 单选题根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
- A 、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
- B 、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
- C 、企业特别纳税调整管理中，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后30日内提供同期资料
- D 、国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税
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参考答案【正确答案：A】
选项B，母子公司之间支付的管理费，不得在税前扣除；选项C，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料；选项D，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
- A 、境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损
- B 、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
- C 、企业按规定为员工统一制作服饰产生的费用可以在所得税前扣除
- D 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
- 2 【单选题】根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- B 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
- C 、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- D 、纳税人自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- 3 【多选题】根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。
- A 、股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
- B 、股权转让所得是指股权转让价减除股本成本价后的差额
- C 、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定
- D 、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
- E 、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
- 4 【单选题】根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
- A 、企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
- B 、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更
- C 、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
- D 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
- 5 【单选题】根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。
- A 、企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
- B 、专门从事股权（股票）投资业务的企业，可以核定征收企业所得税
- C 、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
- D 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
- 6 【多选题】根据企业所得税的规定，下列表述正确的有（ ）。
- A 、采用托收承付销售商品的，在办妥托收手续时确认收入
- B 、采用预收款方式销售商品的，按照合同约定的时间确认收入
- C 、需要安装的商品销售时，在安装完毕时确认收入
- D 、采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
- E 、媒体宣传费，应根据广告的完工进度确认收入
- 7 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。
- A 、自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- B 、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料
- C 、企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
- D 、企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
- E 、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料
- 8 【单选题】根据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- B 、非居民企业在境内设立两个机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国未设立机构、场所但在境内取得所得的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- D 、非居民企业在中国境内设立机构场所的取得来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
- 9 【单选题】根据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是（ ）
- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- B 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国未设立机构、场所但在境内取得所得的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- D 、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
- 10 【单选题】根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。
- A 、对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
- B 、企业因存货发生非正常损失而不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
- C 、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追补到损失发生年度确认为收入计入应纳税所得额
- D 、企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
热门试题换一换
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- 审核企业2010年度相关财务核算资料发现：1.2010年度“利润表”如下：2010年度“利润表”单位：万元 2.2010年1－12月累计预售商品房1万平方米，收取预售款6000万元、企业相关的账务处理为：借：银行存款6000万元贷：预收账款6000万元 3.2010年12月结转实现销售的商品房5.4万平方米，并将预售款结转，实现商品房销售收入累计为32400万元，企业相关的账务处理为：借：银行存款2400万元预收账款30000万元贷：主营业务收入32400万元 4.2010年12月在预售款转销售同时，将原计入“递延税款”预售款缴纳的营业税及附加和土地增值税结转到“营业税金及附加”，企业相关的账务处理为：借：营业税金及附加2250万元贷：递延税款2250万元 5.2010年11月开发产品完工，结转完工产品成本为32300万元，其中商品房成本32000万元，邮电通讯设施成本为300万元。商品房开发成本中，因出包工程未最终办理结算和部分公共配套设施尚未完工，企业根据有关合同和预算等资料，采取预提方法计入开发成本，并结转到完工产品成本。经核实确认，出包合同总金额为20000万元，已取得发票的17000万元，未取得发票预提计入开发成本3000万元：公共配套设施预算总造价1000万元，未完工未取得发票预提计入开发成本为300万元。12月份结转销售商品房成本为21600万元，相关的账务处理为：借：主营业务成本21600万元贷：开发产品——商品房21600万元 6.为通信部门建造的电信设施12月份移交给电信部门，并收款400万元。相关的账务处理为：借：银行存款400万元贷：开发产品——电信设施300万元资本公积100万元 7.2010年度“财务费用”借方发生额为10万元，贷方发生额为80万元。经审核确认，借方发生额为开发产品完工后企业贷款应承担的利息及金融机构手续费；贷方发生额为企业将资金临时借给其他企业所收取的利息。 8.2010年12月未出售的部分开发商品房收取临时租金收入20万元，相关的账务处理为：借：银行存款20万元贷：其他应付款20万元 9.销售费用分别为委托某广告公司进行广告策划费200万元和支付商品房代销机构代销手续费300万元，分别取得广告业专用发票和服务业发票。10.管理费用中开支的内容为缴纳的土地使用税15万元、印花税30万元，业务招待费180万元，其余为房租、办公费和人员工资及福利费、教育经费等。11.开发成本和管理费用中合计列支实际发生的工资薪金总额为300万元、职工福利费总颧为30万元、职工教育经费5万元，拨缴的工会经费6万元。根据审核情况，指出对2010年度相关税费缴纳有影响的项目，并进行正确处理。
- 某企业拟投资9000元，经预测该项投资有效期为4年，每年现金净流人额依次为2400元、3000元、4000元、3600元，则其投资回收期为（）年。
- 某项目初始投资1000万元，项目有效期8年，第1年、第2年末现金净流量为零，第3年至第8年现金净流量为280万元。假设贴现率为8％，回答该项目的以下各项指标：投资回收期为（）年。
- 2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间，2011年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元／股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（）元。
- 下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
- 征收土地增值税时应扣除的开发费用和加计扣除项目金额为（ ）万元。
- 根据基本养老保险法律制度的规定，下列关于我国基本养老保险的表述中，不正确的是（ ）。
- 2020年6月30日黄河公司应确认主营业务成本为（）万元。
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