参考答案

（1）会计利润：7540；（2）应结转成本＝（21600－3400）×5.4／8＝12285，调增21600－12285＝9315；（3）营业税及附加09年已扣1800，调增1800；（4）09年已确认毛利3600，调减3600；（5）电信设施调增100，同时收入增加400作为广告和招待费基数；（6）利息调增80，补交营业税及附加4.4，调减4.4；（7）租金调增20，补交印花税0.02，营业税及附加1.1，房产税2.4，合计调减3.52;（8）收入合计＝32400＋400＋20＝32820（9）广告宣传费限额＝32820×0.15＝4923，10年未超标，加扣09年707，调减707；（10）招待费限额一为32820×0.005＝164.1；限额二为108，调增72；（11）教育费限额7.5，可加扣09年2.5，调减2.5;（12）应纳税所得额＝7540＋9315＋1800－3600＋100＋80－4.4＋20－3.52－707＋72－2.5＝14609.58（万元）（13）所得税＝14609.28×0.25＝3652.395（万元）