- 单选题税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。
- A 、借记“利润分配——未分配利润”
- B 、借记“以前年度损益调整”
- C 、贷记“以前年度损益调整”
- D 、贷记“应交税费——应交所得税”
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参考答案【正确答案：C】
企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前 年度损益调整”；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记“以前年 度损益调整”。
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- A 、红字冲销法
- B 、蓝字更正法
- C 、补充登记法
- D 、综合账务调账法
- 2 【单选题】税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是（ ）。
- A 、红字冲销法
- B 、补充登记法
- C 、综合账务调整法
- D 、分配率调整法
- 3 【多选题】税务师对企业的印花税进行纳税审核时，发现企业的下列事项处理正确的有（ ）。
- A 、领取的工商营业执照及副本，缴纳印花税5元
- B 、与银行签订的无息借款合同，按照借款金额×0.05‰缴纳印花税
- C 、2015年4月设立某公司，设立会计账簿20本，其中实收资本与资本公积账簿合计1本，现金、银行存款账簿各1本，共计缴纳印花税85元
- D 、签订技术转让合同，按照转让后3年受让企业的销售收入的10%收取转让费，合同签订时按定额5元贴花，3年后再按实际转让金额补贴印花
- E 、签订销售合同一份，销售金额为100万元，已经缴纳了300元的印花税，由于产品质量不好，对方要求折让，双方修订了合同，按照80万元结算货款，冲减了当期应纳印花税额60元
- 4 【单选题】税务师在审核企业税前扣除项目时，下列各项支出，可以在企业所得税前全额扣除的是（ ）。
- A 、从事代理服务、主营业务收入作为手续费的企业，其为了取得收入而发生的佣金支出
- B 、电信企业拓展业务过程中支付的手续费及佣金支出
- C 、化妆品制造与销售企业发生的广告费支出
- D 、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
- 5 【单选题】在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况（决算报表已编制），应在（ ）贷方进行反映。
- A 、“利润分配——未分配利润”科目
- B 、“本年利润”科目
- C 、“应交税费——应交所得税”科目
- D 、“以前年度损益调整”科目
- 6 【单选题】在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况（决算报表已编制），应在（ ）贷方进行反映。
- A 、“利润分配——未分配利润”科目
- B 、“本年利润”科目
- C 、“应交税费——应交所得税”科目
- D 、“以前年度损益调整”科目
- 7 【简答题】根据纳税人的资料和税务师审核发现的问题，指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整；
- 8 【单选题】税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。
- A 、借记“利润分配——未分配利润”
- B 、借记“以前年度损益调整”
- C 、贷记“以前年度损益调整”
- D 、贷记“应交税费——应交所得税”
- 9 【单选题】税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现，该公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某用于投资另一家企业，另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（ ）。
- A 、200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
- B 、800万元均应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
- C 、不涉及个人所得税
- D 、200万元部分应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
- 10 【单选题】税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
- A 、借记"利润分配—未分配利润"
- B 、借记"以前年度损益调整"
- C 、贷记"以前年度损益调整"
- D 、贷记"应交税费——应交所得税"
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