- 简答题
题干：税务师对某企业2015年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2015年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25%，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2015年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。另外，发现该企业有一处房产在2011年1月～2012年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2015年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。假定该企业2011年～2014年企业所得税纳税情况如下：[1457201611014-Image/003.jpg]
题目：企业2011年1月～2012年12月未计提的折旧额在企业所得税中应如何处理？
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参考答案根据规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。所以，企业2011年1月～2012年12月未计提的折旧额准予追补至2011年和2012年在企业所得税前扣除。
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- A 、52.24
- B 、50.53
- C 、55.24
- D 、84.67
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- A 、16.5
- B 、22.5
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- A 、借：其他应付款23400贷：以前年度损益调整23400
- B 、借：其他应付款23400贷：利润分配—未分配利润23400
- C 、借：其他应付款23400贷：其他业务收入23400
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- A 、300
- B 、291
- C 、309
- D 、210
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- A 、168
- B 、174
- C 、205
- D 、211
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- A 、2000
- B 、1500
- C 、0
- D 、500
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- A 、1.5
- B 、3
- C 、4.5
- D 、7.5
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