- 单选题下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（ ）。
- A 、分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
- B 、总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
- C 、总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
- D 、分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
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参考答案【正确答案：D】
选项A:预征率由财政部和国家税务总局规定，并适时予以调整。选项B﹔:总机构汇总的销售额，包括其本身的销售额。选项c总机构汇总的进项税额，为总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
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- A 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的可以认定为一般纳税人
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- D 、小规模纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后30日内告知纳税人
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- B 、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税
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- C 、经批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物的所有权转让给承租方的，征收营业税
- D 、对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
- 4 【单选题】下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、纳税人销售货物采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天
- B 、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- C 、纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为收取价款的当天
- D 、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
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- A 、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
- B 、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
- C 、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用为销售额
- D 、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
- E 、试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
- 6 【单选题】下列关于增值税一般纳税人的说法正确的是（ ）。
- A 、判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含免税销售额
- B 、增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项向其主管税务机关办理
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- D 、个人一律不得登记为增值税一般纳税人
- 7 【单选题】下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（ ）。
- A 、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”
- B 、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- C 、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- D 、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目。
- 8 【单选题】下列关于增值税纳税期限的说法，不正确的是（ ）。
- A 、增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
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- 9 【单选题】关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
- A 、单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
- B 、报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
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- 10 【多选题】关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）。
- A 、从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
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- D 、年应税销售额超过规定标維，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
- E 、纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人
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