- 多选题某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务均取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的有（ ）。
- A 、生产车间为一线职工购买的劳保用品
- B 、工会组织给职工过节外购的食用植物油
- C 、财务部门购置办公用电脑
- D 、非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
- E 、研发部门为研发新产品购入研发软件
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参考答案【正确答案：A,C,D,E】
工会组织给职工过节外购的食用植物油属于将外购货物用于集体福利，不允许抵扣外购货物的进项税额。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】某市葡萄酒厂为增值税一般纳税人，2011年8月进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，取得海关进口增值税专用缴款书，葡萄酒厂将进口的葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。下列陈述，正确的选项有（）。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证，关税税率为50％，葡萄酒消费税税率10％）
- A 、该企业境内销售应纳消费税38万元
- B 、该企业境内销售应纳消费税为50万元
- C 、该企业销售环节应缴纳的增值税为39.1万元
- D 、该企业进口环节应缴纳的消费税15万元
- E 、该企业进口环节的增值税可以抵扣境内销项税
- 2 【单选题】某日化厂（增值税一般纳税人）201 1年6月份发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税单价600元；15日销售化妆品500箱，每箱不含税单价650元。当月另将100箱同类化妆品当做节日礼品发给职工；以200箱同类化妆品与某公司换取产品用包装箱。则该厂当月应纳消费税为（）。
- A 、225750元
- B 、226000.2元
- C 、227333.4元
- D 、228000元
- 3 【单选题】某市日化厂为增值税一般纳税人。2010年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售环节增值税为（）万元。（本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％）
- A 、31.82
- B 、64.6
- C 、38.38
- D 、85
- 4 【单选题】某日化厂（系增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给该个体户，则日化厂正确的会计处理为（）。
- A 、借：现金23400贷：库存商品23400
- B 、借：现金23400贷：主营业务收入23400
- C 、借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400
- D 、借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：营业税金及附加6000贷：应交税费——应交消费税6000
- 5 【单选题】某日化厂为增值税一般纳税人，2019年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶；香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶。该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，税务师认可的上述业务应纳消费税（ ）元。（化妆品消费税税率30%）
- A 、0
- B 、21600
- C 、1734.78
- D 、6750
- 6 【多选题】某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2015年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）
- A 、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
- B 、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
- C 、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
- D 、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
- E 、当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
- 7 【单选题】某市一卷烟厂（增值税一般纳税人）委托某县城一卷烟厂（增值税一般纳税人）加工一批雪茄烟，委托方提供原材料的成本为40000元，支付加工费（不含增值税）5000元，雪茄烟消费税税率为36%，已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴城市维护建设税（ ）元。
- A 、750
- B 、1057.5
- C 、1050.23
- D 、1265.63
- 8 【多选题】某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务均取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的有（ ）。
- A 、生产车间为一线职工购买的劳保用品
- B 、工会组织给职工过节外购的食用植物油
- C 、财务部门购置办公用电脑
- D 、非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
- E 、研发部门为研发新产品购入研发软件
- 9 【多选题】某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务，取得了增值税专用发票，下列可将发票上注明的税额作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的有（ ）。
- A 、生产车间为一线职工购买的劳保服装
- B 、工会组织给职工过节外购的食用植物油
- C 、管理部门购置办公软件
- D 、非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
- E 、非独立核算的汽车队发生的汽车加油费用
- 10 【综合题（主观）】某市甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒、红酒和啤酒。2018年5月发生如下业务： （1）外购食用酒精500吨，每吨不含税价款8000元，取得的增值税专用发票上注明金额4000000元、税额640000元；取得的增值税专用发票注明运费金额100000元、税额10000元。 （2）销售薯类白酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时向购买方收取品牌使用费5.8万元，包装物押金1.16万元。 （3）生产粮食白酒100吨，5月10日销售给A商贸公司50吨，取得不含税销售额300万元，5月20日销售给B商贸公司30吨，取得不含税销售额195万元，余下20吨用于抵偿所欠乙企业的债务。 （4）委托丙厂加工10吨粮食白酒，甲厂提供粮食等原材料成本共计22万元，当月丙厂将加工好的白酒交付给甲厂，开具的增值税专用发票注明收取加工费5万元。 丙厂无同类白酒，已代扣代缴消费税。当月甲厂将收回的粮食白酒全部销售，取得不含税销售额45万元。 （5）销售礼品套装500套，不含税售价为400元/套，每套包括粮食白酒2斤，单价110元；干红酒2斤，单价90元。 （6）销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元，收取包装物押金2320元。 （7）将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元，无同类产品售价，白酒成本利润率为10％。 （8）将2015年9月份在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年的租金1260000元，该酒厂采用简易计税方法计算增值税。 （其他相关资料，白酒消费税税率为20％加0.5元/500克，甲类啤酒消费税定额税率250元/吨，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。） 要求根据上述资料按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）逐笔计算当期应纳增值税（销项税额、进项税额或应纳增值税）和消费税（代收代缴的消费和申报缴纳的消费税）。 （2）计算该酒厂5月份应申报缴纳的增值税和消费税。
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- 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2009年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为()万元。
- 出售企业勾兑的38度白酒应纳的消费税为()元。
- 甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为（ ）万元。E已知（P/A，8%，8）=5.7466，（P/A，8%，2）=1.7833]
- 纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权力，这体现了税务师的（ ）执业原则。
- 下列关于税收管辖权的陈述，错误的是（ ）。
- 该公司2015年所得税前可以扣除的营业外支出为（ ）万元。
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- 王某取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税（ ）元。
- 计算该企业2019年度应纳税所得额。
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