- 多选题某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务，取得了增值税专用发票，下列可将发票上注明的税额作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的有（ ）。
- A 、生产车间为一线职工购买的劳保服装
- B 、工会组织给职工过节外购的食用植物油
- C 、管理部门购置办公软件
- D 、非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
- E 、非独立核算的汽车队发生的汽车加油费用
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参考答案【正确答案：A,C,D,E】
选项B：属于外购货物用于集体福利，不视同销售，不计算销项税，进项税也不得抵扣。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】某市葡萄酒厂为增值税一般纳税人，2011年8月进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，取得海关进口增值税专用缴款书，葡萄酒厂将进口的葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。下列陈述，正确的选项有（）。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证，关税税率为50％，葡萄酒消费税税率10％）
- A 、该企业境内销售应纳消费税38万元
- B 、该企业境内销售应纳消费税为50万元
- C 、该企业销售环节应缴纳的增值税为39.1万元
- D 、该企业进口环节应缴纳的消费税15万元
- E 、该企业进口环节的增值税可以抵扣境内销项税
- 2 【单选题】某日化厂（增值税一般纳税人）201 1年6月份发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税单价600元；15日销售化妆品500箱，每箱不含税单价650元。当月另将100箱同类化妆品当做节日礼品发给职工；以200箱同类化妆品与某公司换取产品用包装箱。则该厂当月应纳消费税为（）。
- A 、225750元
- B 、226000.2元
- C 、227333.4元
- D 、228000元
- 3 【单选题】某市日化厂为增值税一般纳税人。2010年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售环节增值税为（）万元。（本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％）
- A 、31.82
- B 、64.6
- C 、38.38
- D 、85
- 4 【单选题】某日化厂（系增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给该个体户，则日化厂正确的会计处理为（）。
- A 、借：现金23400贷：库存商品23400
- B 、借：现金23400贷：主营业务收入23400
- C 、借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400
- D 、借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：营业税金及附加6000贷：应交税费——应交消费税6000
- 5 【单选题】某日化厂为增值税一般纳税人，2019年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶；香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶。该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，税务师认可的上述业务应纳消费税（ ）元。（化妆品消费税税率30%）
- A 、0
- B 、21600
- C 、1734.78
- D 、6750
- 6 【多选题】某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2015年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）
- A 、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
- B 、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
- C 、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
- D 、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
- E 、当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
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- A 、750
- B 、1057.5
- C 、1050.23
- D 、1265.63
- 8 【多选题】某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务均取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的有（ ）。
- A 、生产车间为一线职工购买的劳保用品
- B 、工会组织给职工过节外购的食用植物油
- C 、财务部门购置办公用电脑
- D 、非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
- E 、研发部门为研发新产品购入研发软件
- 9 【多选题】某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务均取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的有（ ）。
- A 、生产车间为一线职工购买的劳保用品
- B 、工会组织给职工过节外购的食用植物油
- C 、财务部门购置办公用电脑
- D 、非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
- E 、研发部门为研发新产品购入研发软件
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