- 单选题出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录,则正确的是()。
- A 、借:主营业务成本—进料加工贸易出口(红字)贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
- B 、借:营业税金及附加(红字)贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
- C 、借:主营业务成本—进料加工贸易出口贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
- D 、借:应收外汇账款(红字)贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)

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【正确答案:A】
出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据注明的“不得抵扣税额抵减额”冲减原已确认的主营业务成本及进项税额转出,所以,选项A正确。

- 1 【单选题】某企业假报出口,骗取国家出口退税1万元,被税务机关处以20000元的罚款,并且依法查封了该企业的一批产品,下列说法错误的是()。
- A 、对于罚款的行政处罚,该厂可以申请税务行政处罚听证
- B 、对于税务机关作出的查封行为,该厂可以申请税务行政处罚听证
- C 、在本案中,税务机关向当事人送达的《税务行政处罚事项告知书》中应当告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利
- D 、税务机关在作出的2万元的罚款的行政处罚决定之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》
- 2 【简答题】ABC公司是市属国有企业,被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,执行商品流通企业会计制度,会计核算较为健全,经营情况良好,属于商业批发公司,核算采用“进价金额”核算,经营范围广泛,企业所得税税率为25%,注册税务师于2009年2月受托对该公司2008年度纳税情况进行审查。要求:①根据提供资料的先后顺序,扼要指出存在影响纳税的问题,作相关调账分录。②计算应补各税、费(列出相应的计算步骤,每个步骤结果保留小数点后两位),作相关补提、补税会计分录。(.企业基本情况及说明:(1)该公司2008年度实现利润总额2000000元,已计算出全年应纳企业所得税500000元,企业报送的所得税纳税申报表无任何纳税调整项目。(2)审核企业有关账册资料,所得税税前列支项目除提供的有关资料外,其他均无问题,视为全部正确。(3)2007年12月份该企业向某街道办事处租赁了一个门店,租期为5年,按租赁协议,确定租赁价款为每年60000元,一次付清。该企业从2008年通过“长期待摊费用”科目分两年摊销。
- 3 【单选题】出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录,则正确的是( )。
- A 、借:主营业务成本——进料加工贸易出口(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字) - B 、借:营业税金及附加(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字) - C 、借:主营业务成本——进料加工贸易出口
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) - D 、借:应收外汇账款(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
- 4 【客观案例题】该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税为( )元。
- A 、27305.93
- B 、21199.72
- C 、29360.33
- D 、21820.54
- 5 【简答题】主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
- 6 【简答题】主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
- 7 【单选题】进料加工贸易中,出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录,下列正确的是( )。
- A 、借:其他应收款——应收出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) - B 、借:主营业务成本——进料加工贸易出口
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) - C 、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字) - D 、借:主营业务成本——进料加工贸易出口(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
- 8 【多选题】税务行政复议机关收到纳税人提出的复议申请后,在决定是否受理税务行政复议申请时应当审查( )。
- A 、提出的复议申请是否符合法定复议条件
- B 、被申请复议的税务行政行为是否证据充分
- C 、是否属于复议机关已处理过案件的重复申请
- D 、是否属于复议机关已处理过案件的重复申请
- E 、被申请复议的税务行政行为在行政程序上是否超过法定时限
- 9 【客观案例题】A企业应向主管税务机关缴纳的增值税( )元。
- A 、19754.13
- B 、15148.13
- C 、15051.00
- D 、18190.00
- 10 【客观案例题】A企业应向主管税务机关缴纳的消费税( )元。
- A 、109950.00
- B 、109200.00
- C 、113550.00
- D 、85950.00
热门试题换一换
- 黄河公司20×7年度因对甲公司长期股权投资应确认的投资收益是()万元。
- 下列属于税收执法特征的有()
- 下列费用中,准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有()。
- 下列各项中,符合契税有关规定的有( )。
- 2015年12月,企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查,发现下列的问题,根据所给资料分析企业处理中存在的问题,并计算正确的应纳各种税费,并进行账务调整。(企业按年结转损益对所有计算过程及结果保留两位小数)
- 华胜股份有限公司于2016年召开董事会临时会议,董事长甲及乙、丙、丁、戊等共五位董事出席,董事会中其余4名成员未出席。董事会表决之前,丁因意见与众人不合,中途退席,但董事会经与会董事一致通过,最后仍作出决议。下列选项的表述正确的是( )。
- 请代该企业选择最适宜的印花税缴纳方法。
- 下列业务中涉及的消费税,应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有( )。
- 根据企业所得税相关规定,下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有( )。
- 业务(3)的销项税额是( )万元。

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