- 单选题进料加工贸易中,出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录,下列正确的是( )。
- A 、借:其他应收款——应收出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) - B 、借:主营业务成本——进料加工贸易出口
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) - C 、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字) - D 、借:主营业务成本——进料加工贸易出口(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
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参考答案
【正确答案:D】
收到免税证明就是把原来多转出的进项税额冲回,所以应当红字记账。
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- C 、内销的来料加工进口料件或其制成品,以该料件申报进口时的价格估定
- D 、保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中,如果含有从境内采购的料件,海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的与制成品所含从境外购入的料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
- E 、加工贸易企业加工过程中产生的边角料申报内销时,海关以其内销价格为基础审查确定完税价格
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