- 简答题
题干：甲公司（增值税一般纳税人，按一般计税方法计税）专门从事认证服务，2017年4月发生如下业务：（1）取得认证服务收入105万元（含税），同时收取逾期付款利息1万元。（2）购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.40万元。（3）接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明价款5万元、增值税税额0.30万元。（4）接受丙公司提供的货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明价款1万元、增值税税额0.11万元。（5）接受丁公司提供的旅客运输服务和餐饮服务，合计支出1.40万元。已知：甲公司适用的增值税税率为6%。
题目：计算甲公司当月应纳增值税税额。
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参考答案（1）当期销项税额=（105+1）÷（1+6%）×6%=6（万元）；
（1）甲公司收取的逾期付款利息1万元（价外收入），视为含税收入；（2）当期准予抵扣的进项税额=3.40+0.30+0.11=3.81（万元）；
（2）甲公司购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣；
（3）当期应纳税额=6-3.81=2.19（万元）。
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