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首页中级会计职称考试题库正文

简答题
题干：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2020年4月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（3）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。（4）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票当月已通过税务机关认证并在当月抵扣。
题目：计算甲公司当月应纳增值税税额。

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参考答案

（1）当期销项税额=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%+31800÷（1+6%）×6%+（116600+21200）÷（1+6%）×6%=101434.68（元）；（2）当期准予抵扣的进项税额=25500+51000+6800=83300（元）；（3）当期应纳税额=101434.68-83300=18134.68（元）。

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