参考答案

当月应纳增值税税额=(100+100+100+100+100+100)×1.17÷(1+17%)×17%-[50+20+(9.5+0.5)×7%]=31.3(万元)
(1)A公司向B商场销售100台计算机,销售额与折扣额在同一张发票上分别注明,根据规定,可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。如折扣额另开发票的,不论财务上如何处理,其折扣额均不得冲减销售额。
(2)A公司将100台计算机移送外省分支机构C公司,视同销售行为,应当征收增值税。
(3)A公司采取以旧换新方式销售计算机,根据规定,应当按照新货物的同期销售价格确定销售额。
(4)A公司为希望工程捐赠计算机100台,视同销售行为,应征收增值税。
(5)A公司将自产货物对外投资,应视同销售,征收增值税。
(6)A公司将自己生产的计算机100台以集体福利的形式分配给本公司的职工,视同销售行为,应征收增值税。
(7)A公司从美国进口的计算机检测设备,属于购进固定资产,其进项税额可以抵扣。
(8)A公司向运输单位支付的运输金额为10万元(运费和建设基金),按照7%的扣除率计算进项税额。