- 不定项
题干：【资料十】乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年有关生产经营情况如下：（1）取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元）；财务费用60万元；（3）税金160万元（其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元）；（4）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。
题目：乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，广告费和三新技术开发费用纳税调整的下列说法中，正确的是（）。 - A 、广告费可以全额扣除
- B 、广告费需要调增应纳税所得额45万元
- C 、三新技术开发费用可以加计扣除50%
- D 、三新技术开发费用可以据实扣除
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参考答案【正确答案：B,C】
选项AB，广告费和业务宣传费的实际发生额420万元>销售营业收入的15%=2 500×15%=375（万元），准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元，实际扣除420万元，应纳税调增420-375=45（万元）；选项CD，研究开发费用可以加计扣除50%。
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- A 、业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
- B 、业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
- C 、支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
- D 、支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
- 2 【不定项】乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理，正确的是（）。
- A 、职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除
- B 、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
- C 、职工教育经费应调增应纳税所得额0.25万元
- D 、超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
- 3 【不定项】乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，下列保险费可以全额扣除的是（）。
- A 、基本社会保险100万元
- B 、补充养老保险40万元
- C 、人身意外伤害保险15万元
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- A 、5（万元）
- B 、5-（60-10）×10%×50%=3（万元）
- C 、5-60×10%×50%=2（万元）
- D 、0
- 5 【不定项】甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A 、260
- B 、290
- C 、295
- D 、315
- 6 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ )。
- A 、1275万元
- B 、1500万元
- C 、1287万元
- D 、1200万元
- 7 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中， 准予扣除的是（ )。
- A 、向银行借入、流动资金支付利息支出55万元
- B 、向客户支付违约金3万元
- C 、计提坏账准备金8万元
- D 、非广告性赞助支出80万元
- 8 【不定项】计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、160-35+（100-60）+60=225 万元
- B 、160+（100-10.175）+60+2+5=316.825 万元
- C 、160+（100-60）+60+5=265 万元
- D 、160+（100-10.175）+2+5=256.825 万元
- 9 【不定项】甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
- A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
- D 、60 万元
- 10 【不定项】甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A 、260
- B 、290
- C 、295
- D 、315
热门试题换一换
- A公司于2010年1月1日用货币资金从证券市场上购入B公司发行在外股份的20%，并对B公司具有重大影响，实际支付价款380万元，另支付相关税费1万元。同日，B公司可辨认净资产的公允价值为2000万元。A公司2010年1月1日按被投资单位可辨认净资产的公允价值份额调整后的长期股权投资成本为（ ）万元。
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