- 不定项
题干：甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1500万元。（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告的赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中， 准予扣除的是（ )。 - A 、向银行借入、流动资金支付利息支出55万元
- B 、向客户支付违约金3万元
- C 、计提坏账准备金8万元
- D 、非广告性赞助支出80万元
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参考答案【正确答案：C,D】
不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）超过规定标准的捐赠支出。（6）与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（9）与取得收入无关的其他支出。
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- A 、1275万元
- B 、1500万元
- C 、1287万元
- D 、1200万元
- 2 【不定项】计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、160-35+（100-60）+60=225 万元
- B 、160+（100-10.175）+60+2+5=316.825 万元
- C 、160+（100-60）+60+5=265 万元
- D 、160+（100-10.175）+2+5=256.825 万元
- 3 【不定项】甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
- A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
- D 、60 万元
- 4 【不定项】甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
- A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
- D 、60 万元
- 5 【不定项】计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、160-35+（100-60）+60=225 万元
- B 、160+（100-10.175）+60+2+5=318.825 万元
- C 、160+（100-60）+60+5=265 万元
- D 、160+（100-10.175）+2+5=258.825 万元
- 6 【不定项】甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
- A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
- D 、60 万元
- 7 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ )。
- A 、1275万元
- B 、1500万元
- C 、1287万元
- D 、1200万元
- 8 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ )。
- A 、1275万元
- B 、1500万元
- C 、1287万元
- D 、1200万元
- 9 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中， 准予扣除的是（ )。
- A 、向银行借入、流动资金支付利息支出55万元
- B 、向客户支付违约金3万元
- C 、计提坏账准备金8万元
- D 、非广告性赞助支出80万元
- 10 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中， 准予扣除的是（ )。
- A 、向银行借入、流动资金支付利息支出55万元
- B 、向客户支付违约金3万元
- C 、计提坏账准备金8万元
- D 、非广告性赞助支出80万元
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