- 不定项
题干：【资料十二】乙公司为登记注册地在境外的居民企业，成立于2017年7月1日，主要从事货物生产和销售，2017年发生部分经济业务如下：（1）2017年会计利润为360万元；（2）股东赵某认缴的出资额为60万元，应于公司成立前缴足，至公司成立时，赵某实缴资本为10万元，剩余部分至2017年12月31日仍未缴纳，乙公司因经营需要于2017年7月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息5万元；（3）通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，直接向某大学捐款20万元；（4）购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额45万元，购置完毕当年即投入使用。
题目：乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是（）。 - A 、5（万元）
- B 、5-（60-10）×10%×50%=3（万元）
- C 、5-60×10%×50%=2（万元）
- D 、0
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
赵某应于7月1日前缴纳50万元出资而未交，自7月1日起占用公司资金，则2017年7月1日至12月31日，50万元借款的利息不得在计算应纳税所得额时扣除，50万元借款半年的利息=（60-10）×10%×50%=2（万元），准予扣除的利息=5-2=3（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，广告费和三新技术开发费用纳税调整的下列说法中，正确的是（）。
- A 、广告费可以全额扣除
- B 、广告费需要调增应纳税所得额45万元
- C 、三新技术开发费用可以加计扣除50%
- D 、三新技术开发费用可以据实扣除
- 2 【不定项】乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，下列费用的税务处理，错误的是（）。
- A 、业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
- B 、业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
- C 、支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
- D 、支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
- 3 【不定项】乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理，正确的是（）。
- A 、职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除
- B 、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
- C 、职工教育经费应调增应纳税所得额0.25万元
- D 、超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
- 4 【不定项】乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，下列保险费可以全额扣除的是（）。
- A 、基本社会保险100万元
- B 、补充养老保险40万元
- C 、人身意外伤害保险15万元
- D 、财产保险20万元
- 5 【不定项】甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A 、260
- B 、290
- C 、295
- D 、315
- 6 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ )。
- A 、1275万元
- B 、1500万元
- C 、1287万元
- D 、1200万元
- 7 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中， 准予扣除的是（ )。
- A 、向银行借入、流动资金支付利息支出55万元
- B 、向客户支付违约金3万元
- C 、计提坏账准备金8万元
- D 、非广告性赞助支出80万元
- 8 【不定项】计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、160-35+（100-60）+60=225 万元
- B 、160+（100-10.175）+60+2+5=316.825 万元
- C 、160+（100-60）+60+5=265 万元
- D 、160+（100-10.175）+2+5=256.825 万元
- 9 【不定项】甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
- A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
- D 、60 万元
- 10 【不定项】甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A 、260
- B 、290
- C 、295
- D 、315
热门试题换一换
- 根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目属于免征营业税的有（ ）。
- 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
- 某企业拥有原值为2500万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应纳房产税为（ ）万元。
- 对于上述交易性金融资产,甲公司处理正确的是( )。
- 某企业生产甲产品。属于可比产品，上年实际平均单位成本为120元，上年实际产量为1000件，本年实际产量为1200件，本年实际平均单位成本为114元，则本年甲产品可比产品成本降低额为（ ）元。
- 下列各项中，期末应结转至“非财政补助结转”的有（ ）。
- 企业银行汇票收款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让。（ ）
- 非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
vjjv5