- 不定项
题干:【资料十一】乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2017年发生部分经济业务如下:(1)取得销售货物收入3300万元,提供加工劳务收入420万元,存货盘盈10万元。(2)2017年7月1日出租闲置厂房,取得1年期租金收入180万元。(3)实发工资总额500万元,为职工缴纳基本社会保险100万元,补充养老保险40万元,为公司管理层支付人身意外伤害保险15万元,为企业车辆支付财产保险20万元。(4)拥有的W机械常年在高腐蚀环境运转;拥有的X设备产品更新换代较快;拥有的Y装置,使用频率极高。(5)2017年4月支付95万元,购入一台Z检测仪,专门用于新生产技术的研发。(6)计提坏账准备35万元。(7)以融资租赁方式租入的固定资产,本年度计提折旧60万元。(8)已出租的闲置厂房,本年度计提折旧45万元。已知:乙公司已预交企业所得税税款60万元。
题目:乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时,下列保险费可以全额扣除的是()。 - A 、基本社会保险100万元
- B 、补充养老保险40万元
- C 、人身意外伤害保险15万元
- D 、财产保险20万元
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参考答案
【正确答案:A,D】
选项AD,可以据实扣除;选项B,实际发生额40万元>工资薪金总额5%=500×5%=25(万元),准予按限额扣除25万元;选项C,除为特殊工种职工支付的人身安全保险费外,企业为投资者或职工支付的其他商业保险费,不得扣除。本题中,管理层职工不属于特殊工种职工,为其支付的人身意外伤害保险费不得扣除。
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