- 不定项
题干：【资料十】乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年有关生产经营情况如下：（1）取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元）；财务费用60万元；（3）税金160万元（其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元）；（4）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。
题目：乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，下列费用的税务处理，错误的是（）。 - A 、业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
- B 、业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
- C 、支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
- D 、支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
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参考答案【正确答案：A,C】
选项AB，业务招待费发生额的60%=15×60%=9（万元）<销售营业收入的5‰=2 500×5‰=12.5（万元），准予扣除的业务招待费为9万元，实际扣除额为15万元，应纳税调增=15-9=6（万元）；选项CD，税收滞纳金不得在税前扣除。
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- A 、广告费可以全额扣除
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- C 、160+（100-60）+60+5=265 万元
- D 、160+（100-10.175）+2+5=256.825 万元
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- A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
- D 、60 万元
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- A 、260
- B 、290
- C 、295
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